121
Предприятието, ако извършва някакви разходи, срещу които няма още приходи, или има незавършено производство, или продукция. Те се отразяват в ОПР чрез съпоставяне на крайни с начални салда и могат да бъдат както приход - при увеличение на запасите от продукция и незавършено производство, така и разход - при намаление на запасите от продукция и незавършено производство.
Незавършеното производство се превръща в продукция, когато се завърши, а продукцията се изписва срещу приходите от продажби, когато се реализира.
Незавършеното производство се превръща в продукция, когато се завърши, а продукцията се изписва срещу приходите от продажби, когато се реализира.
122
Данъци и счетоводство » Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
25.03.2020, 07:19Вижте, навярно имате доста повече практически опит от мен, но моите преподаватели в училище, и в университета също, са ме учили, че задължението се отразява по посочената сметка от мен, а и в счетоводните книги си е така записано. За справка: Счетоводство на предприятието, ГорексПрес, 2009, с. 78.
Благодаря за комплимента, че имам повече опит от Вас. Отчитам, че Вие пък сте учили по по-модерни учебници от мен (връщам Ви комплимента).
Само искам да обърна внимание, че данъчните винаги реагират като бик на червено на с-ка 499 и при проверки, като я видят в оборотката, искат най-подробни обясненения за нея, а на 401 реагират спокойно. Но Вие сте подготвени и ще им цитирате учебника
123
Данъци и счетоводство » Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
24.03.2020, 20:01а кокво е наемодателят според Вас, ако не доставчик на външната услуга "предоставяне на помещение под наем" или както е написала ХХХХХ "ползване на наето помещение"Не е ли по-добре задълженията да се отчитат през с/ка 499 Други кредитори, вместо по с/ка 401 Доставчици?
124
Данъци и счетоводство » Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
24.03.2020, 16:30Здравейте,
Имам следния казус: Физ. лице се регистрира по ЗДДС, вследствие заличаване на ЕТ. Физ. лице е получавало доход от наем в размер на 320 .00 лв. и продължава да го получава след регистрацията си по ЗДДС. Наемът се плаща от дружество, което не е регистрирано по ЗДДС т.е. не ползва ДК. В този случай физ. лице издава следната фактура:
266.67 лв. - данъчна основа
53.33 лв. - ДДС
320.00 лв. - обща сума
Въпросът е върху коя сума наемателят трябва да приспадне 10% необх.прис.разх. и да удържи авансов данък по ЗДДФЛ? Другият въпрос е каква сума ще плати по фактурата издадена от физ. лице, след като удържи данъка и няма ли да остане незакрита част от фактурата при физ. лице наемодател?
Здравейте,
Облагаем е доходът без ДДС, който е косвен данък.
Облагаемата основа по ЗДДФЛ ще е 266,67 - (266,67*10%) = 240
Дължим авансов данък 24,00
Записванията при наемателя, нерегистрирано по ЗДДС лице са:
Дт 602 / Кт 401 - 320,00 разход за наем
Дт 401 / Кт 454 - 24,00 удържане на данъка
Дт 454 / Кт 503 - 24,00 внасяне на данъка
Дт 401 / Кт 501 - 296,00 плащане към наемадателя
Записванията при наемателя, ФЛ регистрирано по ЗДДС са:
Дт 411 320,00
Кт 703 266,67
Кт 4532 53,33
Дт 501 296,00
Дт 454 24,00
Кт 411 320,00
Наемателят ще има задължение по ЗДДС от 53,33 лв. и разчет за авнсово внесен данък по ЗДДФЛ от 24,00 лв.
125
Данъци и счетоводство » Re: Доход от наем от апартамент в чужбина
18.03.2020, 11:17Здравейте,
Мисля, че в първоначалния си отговор Magrat е на прав път.
Физическото лице по условие е местно за Б-я, т.е е данъчно задължено по смисъла на чл. 3 по ЗДДС.
Комисионните са с място на изпълнение по общото правило, а именно по чл. 21:
(2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.
Възниква въпросът може ли да приемем апартамента, който се отдава под наем за постоянен обект.
Според определението в ДР към ЗДДС по-скоро не виждам такава възможност.
10. "Постоянен обект" е търговско представителство, клон, офис, кантора, ателие, завод, работилница (фабрика), магазин, склад за търговия, сервиз, монтажен обект, строителна площадка, мина, кариера, сонда, петролен или газов кладенец, извор или други подобни, целящи извличане на природни ресурси, определено помещение (собствено, наето или ползвано на друго основание) или друго място, чрез което едно лице извършва цялостно или частично икономическа дейност на територията на една страна.
И остава да приемем, че мястото на получаване на комисионната е "постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя". Т.е. трябва да се регистрира по чл. 97а.
Не съм категорична в мнението си. Надявам се да се появят още разсъждения по темата.
Мисля, че в първоначалния си отговор Magrat е на прав път.
Физическото лице по условие е местно за Б-я, т.е е данъчно задължено по смисъла на чл. 3 по ЗДДС.
Комисионните са с място на изпълнение по общото правило, а именно по чл. 21:
(2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.
Възниква въпросът може ли да приемем апартамента, който се отдава под наем за постоянен обект.
Според определението в ДР към ЗДДС по-скоро не виждам такава възможност.
10. "Постоянен обект" е търговско представителство, клон, офис, кантора, ателие, завод, работилница (фабрика), магазин, склад за търговия, сервиз, монтажен обект, строителна площадка, мина, кариера, сонда, петролен или газов кладенец, извор или други подобни, целящи извличане на природни ресурси, определено помещение (собствено, наето или ползвано на друго основание) или друго място, чрез което едно лице извършва цялостно или частично икономическа дейност на територията на една страна.
И остава да приемем, че мястото на получаване на комисионната е "постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя". Т.е. трябва да се регистрира по чл. 97а.
Не съм категорична в мнението си. Надявам се да се появят още разсъждения по темата.
126
Данъци и счетоводство » Re: Корекция на СД по ЗДДС на основание чл 103 от ДОПК
18.03.2020, 10:38Обжалвайте
Има практика на Съда на ЕС, която казва, че добросъвестния получател на доставки с право на данъчен кредит не може да бъде санкциониран заради недобросъвестен доставчик.
Разбира се, трябва да имате доказателства за реалност на доставката. Да не се окаже някоя консултантска услуга или от рода.
Има практика на Съда на ЕС, която казва, че добросъвестния получател на доставки с право на данъчен кредит не може да бъде санкциониран заради недобросъвестен доставчик.
Разбира се, трябва да имате доказателства за реалност на доставката. Да не се окаже някоя консултантска услуга или от рода.
127
Данъци и счетоводство » Re: Пренасяне на данъчни загуби
18.03.2020, 07:16Здравейте,
За внасянето на данъка има значние само дали сте формирали в предходните преди 2019 г. години данъчна загуба и дали 2019 г. е първата с данъчна печалба, слез данъчна загуба. Ако е така, приспадате от данъчната печалба данъчната загуба до изчерпването и.
За внасянето на данъка има значние само дали сте формирали в предходните преди 2019 г. години данъчна загуба и дали 2019 г. е първата с данъчна печалба, слез данъчна загуба. Ако е така, приспадате от данъчната печалба данъчната загуба до изчерпването и.
128
Данъци и счетоводство » Re: ДДС при клиент Организация
05.03.2020, 11:04Здравейте,
Извършвате услуга с място на изпълнение по чл. 21, ал. 2, т.е. там където получателят е установил независимата си икономическа дейност.
Основанието за неначисляване е чл. 86, ал. 3.
Издавате фактура с обратно начисляване и я включвате във VIES декларацията.
Освободени от ДДС не означава данъчно незадължени.
Вашите контрагенти ще трябва да си самоначислят ДДС и да включат протокола в дневника за продажби. Какво прао на ДК имат зависи от датското законодателство.
Извършвате услуга с място на изпълнение по чл. 21, ал. 2, т.е. там където получателят е установил независимата си икономическа дейност.
Основанието за неначисляване е чл. 86, ал. 3.
Издавате фактура с обратно начисляване и я включвате във VIES декларацията.
Освободени от ДДС не означава данъчно незадължени.
Вашите контрагенти ще трябва да си самоначислят ДДС и да включат протокола в дневника за продажби. Какво прао на ДК имат зависи от датското законодателство.
129
Данъци и счетоводство » Re: Фирмен автомобил под наем!
27.02.2020, 09:54Здравейте,
Отдаването под наем е дейност за фирмата и поражда задължение за осигуряване.
Не би било пораждащо осигуряване събитие, ако се отдава под наем от ФЛ. Собственикът може да продаде автомобила на себе си.
Отдаването под наем е дейност за фирмата и поражда задължение за осигуряване.
Не би било пораждащо осигуряване събитие, ако се отдава под наем от ФЛ. Собственикът може да продаде автомобила на себе си.
130
ЮЛНЦ » Re: Имам ЕООД, искам да направя фондация. Осигуряване?
25.02.2020, 14:58Здравейте,
А ЕООД-то продължава ли да работи?
А ЕООД-то продължава ли да работи?
131
Данъци и счетоводство » Re: Продажби от физическо лице данъци и осигуровки.
25.02.2020, 14:56ПравилноВ Тази връзка и аз искам да попитам. През 2019 г. съм продала в ОЛХ старата си кола за 600 лв. и стария си диван за 180 лв. Аз мисля, че не трябва да подавам годишна декларация позовавайки се на необлагаемите доходи в чл.13 от ЗДДФЛ.
Правилно ли мисля?
132
Данъци и счетоводство » Re: Командировка в чужбина
24.02.2020, 21:52Изплащате му равностойността в лева от левовата каса по курса на еврото 1.95583 и нищо не обменяте.
133
Данъци и счетоводство » Re: Справка член 73 земеделски производител
24.02.2020, 21:50ЕГН
134
Данъци и счетоводство » Re: Осчетоводяване на лихви
24.02.2020, 21:47Здравейте,Как е по правилно да се осчетоводят лихвите за просрочени осигуровки по с-ка 609 или 621
Няма задължително правило за осчетоводяването им. Важното е да имате подходяща аналитичност, която да Ви дава възможност да виждате в ОВ данъчно непризнатите разходи, представляващи постоянна данъчна разлика, за да преобразувате лесно СФР за данъчни цели.
135
Данъци и счетоводство » Re: Внос, Износ, ВОП и ВОД
19.02.2020, 13:09Внос и ВОП са покупки, а Износ и ВОД - продажби
Покупки: Дт 304/ Кт 401
Продажби Дт 411/ Кт 702
Покупки: Дт 304/ Кт 401
Продажби Дт 411/ Кт 702
136
Данъци и счетоводство » Re: ЕТ без дейност 2019г
19.02.2020, 10:27Не. По Приложение 2 нямате задължения. Освен, ако нямате доходи, които подлежат на деклариране по другите приложения, няма да подавате ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ.
137
Данъци и счетоводство » Re: Неправомерно ползван данъчен кредит
14.02.2020, 10:09Здравейте,
Може да включите фактурата в следващ период, когато сте открили грешката, със знак минус.
От НАП предпочитат тази практика пред завеждането на преписка по въпроса.
В крайна сметка ние се самооблагаме, самоконтролираме и самокоригираме
Може да включите фактурата в следващ период, когато сте открили грешката, със знак минус.
От НАП предпочитат тази практика пред завеждането на преписка по въпроса.
В крайна сметка ние се самооблагаме, самоконтролираме и самокоригираме
138
Данъци и счетоводство » Re: Последващи разходи за апартаменти
12.02.2020, 21:08Здравейте,
Зависи дали разходите, които правите, отговарят на критериите за отчитане на едно действително увеличаване на очакваните икономически изгоди спрямо първоначално предвидените.
Изброените от Вас разходи за паркети, фаянс и мебели по-скоро са разходи за привеждане на имота в съответствие с предназначението му да бъде отдаден под наем. Нито увеличават полезния срок на годност, нито използваемостта, качеството или възможностите за ползване на имота.
Зависи дали разходите, които правите, отговарят на критериите за отчитане на едно действително увеличаване на очакваните икономически изгоди спрямо първоначално предвидените.
Изброените от Вас разходи за паркети, фаянс и мебели по-скоро са разходи за привеждане на имота в съответствие с предназначението му да бъде отдаден под наем. Нито увеличават полезния срок на годност, нито използваемостта, качеството или възможностите за ползване на имота.
139
Данъци и счетоводство » Re: Фактура с ДДС от Румъния
11.02.2020, 20:50Здравейте,
В дневниците се отразяват само данъчни документи по смисъла на ЗДДС, а фактурите от доставчик, нерегистриран в България не са такива документи. Можете, обаче да поискате ДДС от Румъния през системата на НАП по Наредба Н-9/16.12.2009 г.
В дневниците се отразяват само данъчни документи по смисъла на ЗДДС, а фактурите от доставчик, нерегистриран в България не са такива документи. Можете, обаче да поискате ДДС от Румъния през системата на НАП по Наредба Н-9/16.12.2009 г.
140
Данъци и счетоводство » Re: ДДС при публична продан
11.02.2020, 20:40Не е длъжно.
Вижте глава четиринадесета, чл. 131 от ЗДДС.
Задължението за начисляване на ДДС във Вашия случай би възникнало за ЧСИ, ако е упражнено правото на избор доставката да е облагаема.
Вижте глава четиринадесета, чл. 131 от ЗДДС.
Задължението за начисляване на ДДС във Вашия случай би възникнало за ЧСИ, ако е упражнено правото на избор доставката да е облагаема.