Постоянна разлика и оборотна ведомост

30.01.2021, 15:18 3250 9
  
30.01.2021, 15:18
Публикации: 116 / 5
Здравейте, във фирма е начислен разход от глоба за закъсняла ДДС регистрация в размер на 500 лв., който разход според мен би следвало да формира постоянна разлика /еднократно/ и да се посочи като увеличение в ГДД на основание чл. 26, т. 6 от ЗКПО. Колеги, как счетоводно бихте отчетли такава разлика? Аз си го представям като: 123/497 - 50 лв., 497/452 и после при плащане на данък печалба закриваме 452, за да има еднакъв данък по декларация и оборотка и без корекции в 123? Или трябва да се почне от 497/123 ...
#1 | 30.01.2021, 15:34
Публикации: 116 / 5
 :noexpression:
#2 | 30.01.2021, 16:33
Публикации: 833 / 69
С данъчните постоянни разлики не се формира актив/пасив по отсрочени данъци.
#3 | 30.01.2021, 16:35
Публикации: 116 / 5
С данъчните постоянни разлики не се формира актив/пасив по отсрочени данъци.

Съгласна съм, а през каква сметка да се мине, така че гдд да отговаря на резултат и данък /затова мислех за варианта на 497, както е с временните/?
#4 | 30.01.2021, 16:36
Публикации: 833 / 69
Ако СФР е 1000 лв., а ДПР е 500 лв. то данъчната основа е 1500 лв. Взимате операцията 123/452 със 150 лв. и го записвате в полето разходи за данъци.
#5 | 30.01.2021, 16:46
Публикации: 116 / 5
Ако СФР е 1000 лв., а ДПР е 500 лв. то данъчната основа е 1500 лв. Взимате операцията 123/452 със 150 лв. и го записвате в полето разходи за данъци.

Хмм, СФР е в 123 /и в него е включен приключеният разход от 500 през см 609/611/ - 1000 и директно да сложа 123/452 - 150  (така както би бил данъкът от гдд 10%* (1000 + 500 увеличение))

Мислех, че по-сложно трябва да се направи тази постоянна .. Благодаря  :good:

#6 | 30.01.2021, 16:50
Публикации: 833 / 69
123/452 се взима накрая, след като сте начислили и отсрочените данъци. Иначе ако нямате данъчни временни разлики тогава взимате директно това записване.
#7 | 30.01.2021, 16:52
Публикации: 116 / 5
123/452 се взима накрая, след като сте начислили и отсрочените данъци. Иначе ако нямате данъчни временни разлики тогава взимате директно това записване.

Благодаря за бързата реакция и насоки  :blush: :good:
#8 | 30.01.2021, 17:02
Публикации: 833 / 69
Ето един пример:
Ако сте определили СФР /печалба/ 1000 лв., но имате към 31.12.2020 г. неплатен наем към ФЛ в размер на 600 лв. и глоба от НАП за 500 лв., то следва да вземете следните преобразувания преди да изчислите данъка:
497/123 - 60 лв /600 лв.*10% съгласно ЗКПО и СС12/ - това е ДВР,
а с глобата само увеличение на СФР 500 /ДПР/.
Следователно данъчната основа ще е следната:
1000 лв. /печалба/ + 60 лв. /ДВР/ + 500 лв. /ДПР, непризнат разход/ или общо 1560 лв. Върху тази сума начислявате 10% данък или 156 лв. Правите записване 123/452 - 156 лв. и щракате с пръсти.  :wink1:
#9 | 30.01.2021, 17:43
Публикации: 116 / 5
Ето един пример:
Ако сте определили СФР /печалба/ 1000 лв., но имате към 31.12.2020 г. неплатен наем към ФЛ в размер на 600 лв. и глоба от НАП за 500 лв., то следва да вземете следните преобразувания преди да изчислите данъка:
497/123 - 60 лв /600 лв.*10% съгласно ЗКПО и СС12/ - това е ДВР,
а с глобата само увеличение на СФР 500 /ДПР/.
Следователно данъчната основа ще е следната:
1000 лв. /печалба/ + 60 лв. /ДВР/ + 500 лв. /ДПР, непризнат разход/ или общо 1560 лв. Върху тази сума начислявате 10% данък или 156 лв. Правите записване 123/452 - 156 лв. и щракате с пръсти.  :wink1:

Хахаха, благодаря за примера - много е полезен, щракането с пръсти също ми допадна  :blink: :good: :blush: :wink1:
  
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група