Начислено, но неполучено плащане за ползване на зем.земя

Начислен разход (180 лв) за ползване на зем.земя на физическо лице, но към 31.12.2019, плащането не е осъществено, защото лицето е починало, а наследниците са в чужбина. Следва ли с тази сума да се преобразува резултата за данъчни цели? Ако да, записванията, които следва да направя така ли са: 497/123 - 180.00 лв и 123/452 - 18.00 лв? Моля, помогнете!