Преобразуване на финансовия резултат

Граждански договор за бруто 600 лв. за м.12.11г. Начислен и изплатена чистата сума на физ. лице през м.12.11г. Осигуровките изплатени м.01.12г. Не е преобразуван финансовия резултат в увеличение за 2011г. Какво да правя?

ЗКПО

Чл. 42. (1) Разходите на данъчно задължени лица, представляващи доходи на местни физически лица по Закона за данъците върху доходите на физическите лица, които не са изплатени към 31 декември на текущата година, не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане.
...........
(5) (Нова - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Разходите за задължителни осигурителни вноски, свързани с непризнатите разходи по ал. 1, не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане, когато задължителните осигурителни вноски не са внесени към 31 декември на текущата година.

Доходът на физическото лице , както пишете е начислен и изплатен за 2011 г.. Не виждам какво основание имате да преобразувате финансовия резултат за 2011 г. при така поднесената от Вас информация.
По принцип за допуснати грешки прилагате чл.75 от ЗКПО .

Коригиране на счетоводни грешки
Чл. 75. (1) При откриване през текущата година на счетоводна грешка, свързана с минали години, данъчните финансови резултати за съответните минали години се коригират съгласно изискванията на действащите през съответните минали години закони така, че все едно грешката не е била допусната.
(2) При определяне на данъчното задължение върху коригирания по ал. 1 данъчен финансов резултат за минала година се прилага данъчната ставка за съответната минала година.
(3) (Изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) При определяне на дължимия годишен корпоративен данък за текущата година с разликата между данъчното задължение преди и след корекцията в резултат на грешката се коригира годишният корпоративен данък за текущата година.

Здравейте! Фирма реализира минимална счетоводна  загуба за 2017 година. След като при преобразуване в данъчната декларация сме посочили в увеличение начислените, но неизплатени доходи от личен труд на двамата управители (СОЛ) данъчния финансов резултат е печалба.
Въпросът ми е трябва ли да се отразява чисто счетоводно тази печалба?
И как се начислява данъка (в общия случай е 123/452), когато е на загуба?
Благодаря