Изплатен доход съдружник СОЛ

16.01.2013, 09:05 14409 17

16.01.2013, 09:05
Публикации: 11 / 2
Управителят на ЕООД е СОЛ и единствен служител. През м. Декември 2012г. дружеството му е изплатило възнаграждение за положен личен труд в размер на 900 лв. Това е единственият му личен доход за годината, а всички осигуровки са внесени в срок.

Следва ли да се удържа авансов данък? Какви декларации следва да се подадат за този доход?
В момента е подготвена ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ, според която лицето няма да дължи годишен данък, тъй като въпросната сума е по-малка от платените през 2012г. осигуровки.
#1 | 16.01.2013, 09:20
Публикации: 11932 / 2174
Доходът от личен труд на съдружник - СОЛ в същото дружество са приравнени на доходи от трудови правоотношения - виж ДР на ЗДДФЛ параграф 1 т.26 " и ".
Следвало е при изплащането на сумата да бъде начислен и удържан ДДФЛ и с размера на същия да бъде подадена и декл. обр 6 в определените за това срокове.
#2 | 16.01.2013, 09:30
Публикации: 11 / 2
Този доход е за цялата 2012г. Той е в размер по-малък от внесените осигуровки през годината. В случай на внесен авансов данък то той ще подлежи на възстановяване според ГДД?
Какви декларации следва да се подадат към момента?
#3 | 16.01.2013, 09:49
Публикации: 72 / 29
Според мен следва да подадете Д1 за 12 месеца с код 90 (преди, сега дали е същия, не знам). Някои колеги смятат, че щом СОЛ се осигурява чрез дружеството, изплатило дохода, следва да се подава Д1 не с код 90, а с код 12 (коригиращи), като се попълнят полета 31 и 31А, т.е. във вашия случай само 31.
Тъй като не сте удържали данък, не е следвало да подавате Д6 през декември.
Трябва да издадете на лицето служебна бележка до ЗДДФЛ за доходите, получени през 2012 година. Лицето е задължено да подаде годишна данъчна декларация.
Доходите не се декларират в справка по чл. 73 от ЗДДФЛ (те са декларирани с Д1).
#4 | 16.01.2013, 10:02
Публикации: 11932 / 2174
Когато СОЛ получава доходи от личен труд в дружеството, чрез което се самоосигурява се подава с код 12. Неправомерно е неначисляването и неудържането на ДДФЛ при изплащането на дохода от личен труд през 12.2012 ,ако ДДФЛ е следвало да бъде начислен.
#5 | 16.01.2013, 10:10
Публикации: 11932 / 2174
ЗДДФЛ
.......
Чл. 42. (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) (1) Авансовият данък за доходи от трудови правоотношения се определя от работодателя месечно на базата на месечна данъчна основа.
(2) (Доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Месечната данъчна основа се определя, като облагаемият доход по чл. 24, начислен за съответния месец, се намалява с удържаните от работодателя задължителни осигурителни вноски, които са за сметка на физическото лице, по реда на Кодекса за социално осигуряване и Закона за здравното осигуряване или за задължително осигуряване в чужбина. Месечната данъчна основа на самоосигуряващи се лица за доходи от трудови правоотношения по § 1, т. 26, буква "и" от допълнителните разпоредби се определя, като облагаемият доход по чл. 24, начислен за съответния месец, се намалява с авансово внесените чрез дружеството осигурителни вноски, които самоосигуряващото се лице е задължено да прави за своя сметка по реда на Кодекса за социално осигуряване и Закона за здравното осигуряване.
#6 | 16.01.2013, 10:12
Публикации: 6403 / 1129
Подкрепям мнението на delphine.
Данакът се определя месечно и се внася и изчислява месечно:

     чл. 42. (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) (1) Авансовият данък за доходи от трудови правоотношения се определя от работодателя месечно на базата на месечна данъчна основа.
          (2) (Доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Месечната данъчна основа се определя, като облагаемият доход по чл. 24, начислен за съответния месец, се намалява с удържаните от работодателя задължителни осигурителни вноски, които са за сметка на физическото лице, по реда на Кодекса за социално осигуряване и Закона за здравното осигуряване или за задължително осигуряване в чужбина. Месечната данъчна основа на самоосигуряващи се лица за доходи от трудови правоотношения по § 1, т. 26, буква "и" от допълнителните разпоредби се определя, като облагае-мият доход по чл. 24, начислен за съответния месец, се намалява с авансово внесените чрез дружеството осигурителни вноски, които самоосигуряващото се лице е задължено да прави за своя сметка по реда на Кодекса за социално осигу-ряване и Закона за здравното осигуряване.

А оттам - Д1, Д6 като в сроковете за доходи от трудови правоотношения и не се подава декларация по чл.55, нито се включват в справката по чл.73.
#7 | 16.01.2013, 10:13
Публикации: 6403 / 1129
Делфинче, явно заедно сме отговорили едно и също :give_rose:
#8 | 16.01.2013, 10:20
Публикации: 11932 / 2174
 :thumbup:


irenabrili , така е потвърдено и двойно сигурно ! :laugh: :give_rose:
#9 | 16.01.2013, 10:37
Публикации: 72 / 29
Доход 2012 година 900 лв - това е доход за положен труд през годината, лицето е взело решение колко да бъде платено след като е имало информация за годишните резултати на дружеството.
Месечен доход 75 лв (900/12)
Осигуровки 108 лв (минимум) удържани през същото дружество, по подразбиране от въпроса
Месечна данъчна основа, съгласно вашия цитат на ЗДДФЛ - отрицателна

Начислен данък - нула

В случая не се удържа данък, не се подава Д6 от дружеството.
#10 | 16.01.2013, 10:44
Публикации: 11932 / 2174
Всъщност не сме сигурни как по месеци и за кои точно е доходът и какъв е размерът на осигуровките за всеки месец. Важното е в случая да е принципно изяснена процедурата, а питащият да съобрази данните си спрямо текстовете от закона.
#11 | 16.01.2013, 10:51
Публикации: 249 / 2
А ако лицето не е получавало доход като СОЛ и не е удържан ДОД, а само осигуровки и е подавана Д1, какво трябва сега да подаде?
#12 | 16.01.2013, 10:53
Публикации: 11932 / 2174
Освен годишна декларация обр.6 - нищо друго.
#13 | 16.01.2013, 10:53
Публикации: 249 / 2
Благодаря!
#14 | 16.01.2013, 11:36
Публикации: 11 / 2
Обстоятелствата съответстват точно на описаното от irenados:
Доход за цялата 2012 година 900 лв. (след като е ясен годишния финансов резултат на дружеството). Месечен доход 75 лв.(900/12). Осигуровки 108 лв., удържани през същото дружество.
На какво основание посочения доход изплатен еднократно през м. Декември може да се разглежда като средномесечен за 2012г., т.е. разделен на 12 месеца? Само в такъв случай месечната данъчна основа ще е отрицателна?!

Според противното мнение би трябвало дохода да се разглежда като изплатен само за м. Декември. Тогава се прилагат разпоредбите на чл. 42 от ЗДДФЛ. Но веднага се получава надвнасяне, а само няколко дни по-късно с ГДД се иска възстановяване?
#15 | 16.01.2013, 11:40
Публикации: 11932 / 2174
 " На какво основание посочения доход изплатен еднократно през м. Декември може да се разглежда като средномесечен за 2012г., т.е. разделен на 12 месеца? Само в такъв случай месечната данъчна основа ще е отрицателна?!"

Няма такова основание - важното в случая е какво е договорено с лицето и за кои месеци - не следва доходът да се дели средномесечно. За изплатения труд би трябвало да имате договор с лицето или поне Решение на едноличния собственик на ЕООД. Там би трябвало да е определено за кои месеци и каква сума договаряте за 2012 г..
#16 | 16.01.2013, 11:52
Публикации: 11 / 2
По договор между лицето и дружеството изплатената сума е възнаграждение за цялата 2012г., т.е. за 12 месеца!

При това обстоятелство как следва да се декларира дохода извън подаването на ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ?
За 2012г. е подадена Д1 еднократно с код 22. В какъв срок следва да се подадат корегиращи Д1? Възможно ли е това да стане електронно?
#17 | 16.01.2013, 11:54
Публикации: 11932 / 2174
Корекции на обр.1 по електронен път може да правите за 2012 г. до 30.04.2013 г..
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група