Актив , амортизация, рег. по ЗДДС

18.06.2013, 16:25 12946 10

18.06.2013, 16:25
Публикации: 425 / 4
Здравейте, фирма има закупени активи преди рег. по ЗДДС с начислено ддс , счетоводителката е осчетоводила в стойността на актива цялата платена сума/ вкл. ДДС-то/ . Сега фирмата премина 50000лв и ще се регистрира по ЗДДС. След като излезе регистрацията ще подадем опис на наличните активи / само тези закупени от България, с начислено наше ддс/ . Какво се прави с амортизацията на активите в този случай , трябва ли да намаля стойността им и сумата на месечната амортизация?  :(
#1 | 18.06.2013, 16:55
Публикации: 11934 / 2174
Запазване стойностите на данъчния амортизируем актив
Чл. 61. (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) Стойностите на данъчния амортизируем актив не се променят при:
1. последваща счетоводна оценка (преоценка и обезценка);
2. промяна в счетоводната политика, включително промяна в приложимите счетоводни стандарти;
3. (отм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.);
4. регистрация или повторна регистрация по Закона за данък върху добавената стойност.
#2 | 18.06.2013, 18:40
Публикации: 425 / 4
Делфин страшно ти благодаря за включването!  Ок, запазвам стойността на актива / вкл.с ддс-то/ . Но после след като подам описа и ако ми признаят ддс кредита, как да осчетоводя получената сума?
#3 | 18.06.2013, 18:54
Публикации: 6403 / 1129
Предполагам, получената сума се осчетоводява с:
Дт 503 / К-т 4538
 :smile1:
#4 | 18.06.2013, 19:05
Публикации: 425 / 4
Здравейте и на Вас :)

Четейки това :




ДАНЪЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ПРИСПАДНАТ ДАНЪЧЕН КРЕДИТ ЗА НАЛИЧНИ АКТИВИ ПРИ РЕГИСТРАЦИЯ ИЛИ ПОВТОРНА РЕГИСТРАЦИЯ ПО ЗДДС
 Седмичен законник бр. 6, 16 - 22 февруари 2009 г.


Закон за корпоративното подоходно облагане

    В бр. 11 от 2008 г. на сп. “Финанси и право” Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на приспаднат данъчен кредит за налични активи при регистрация или повторна регистрация по ЗДДС.

    Както и през предходната 2007 г., не се извършва никакво регулиране с приспаднат данъчен кредит, ако данъкът върху добавената стойност (ДДС) не е включен в историческата цена на актива (чл. 47, ал. 2, т. 1 от ЗКПО).

    Например, ако през 2008 г. новосъздадена фирма е наясно, че ще се регистрира в рамките на годината по ЗДДС и не включва начисления ДДС в историческата цена на придобиваните активи, то последващата регистрация по ЗДДС не води до никакво данъчно преобразуване.

    При условие че активите - дълготрайни и краткотрайни - са заведени с ДДС, ако при регистрация/пререгистрация по ЗДДС фирмата:

    - не намалява балансовата стойност на дълготрайните активи в САПл и респективно -стойността на неамортизируемите активи (най-вече материалните запаси) с приспаднатия данъчен кредит и отчете съответно приспаднатия данъчен кредит като приход, тя не следва да извършва данъчно преобразуване (чл. 47, ал. 1 от ЗКПО, по аргумент от противното);

    - намалява балансовата стойност на дълготрайните активи в САПл и респективно стойността на неамортизируемите активи (най-вече материалните запаси) с приспаднатия данъчен кредит, а не го отчита като приход, приспаднатият данъчен кредит следва да се посочи в увеличение (чл. 47, ал. 1 от ЗКПО). По отношение на това правило от 01.01.2008 г. са налице някои особености, засягащи неамортизируемите активи (най-вече материалните запаси), а именно:

    1. Ако неамортизируемите активи (най-вече материалните запаси) се отпишат в годината на регистрацията или повторната регистрация по ЗДДС, не се извършва никакво преобразуване (чл. 47, ал. 2, т. 2 от ЗКПО). Например ако търговска фирма, регистрирана по ЗДДС през 2008 г., продаде всички стоки през същата година, за които е възстановен данъчен кредит, не се извършва корекция с данъчния кредит;

    2. Ако неамортизируемите активи (най-вече материалните запаси) не се отпишат (например продадат) през 2008 г., следва да се извърши корекция с приспаднатия данъчен кредит на общо основание, т.е. той да се посочи в увеличение по реда на чл. 47, ал. 1 от ЗКПО. През следващата година обаче (в годината на отписване) счетоводният финансов резултат се намалява със сумата на приспаднатия данъчен кредит за съответния актив, с която е увеличен счетоводният финансов резултат в предходна година (чл. 47, ал. 3 ЗКПО).

Активите остават със сегашните си стойности в ДАП и САП.
Следва , че трябва при качването на фактурите по описа в дневник Покупки , за които искам данъчен кредит да ги осчетоводя Дт 4531 / Кт 709   , след това при получаването на парите Дт 503 / Кт 4538
Отразявам го като приход по сметка 709 и не правя годишно изравняване на ГДД , не го посочвам никъде в ГДД .

На прав път ли съм ?
#5 | 18.06.2013, 19:10
Публикации: 1884 / 384
Точно търсех да копна , че следва да го отразите като приход и вие си намерихте сламката.
Да, така е , отразявате го като приход.
#6 | 18.06.2013, 19:11
Публикации: 11934 / 2174
" Активите остават със сегашните си стойности в ДАП и САП.
Следва , че трябва при качването на фактурите по описа в дневник Покупки , за които искам данъчен кредит да ги осчетоводя Дт 4531 / Кт 709   , след това при получаването на парите Дт 503 / Кт 4538
Отразявам го като приход по сметка 709 и не правя годишно изравняване на ГДД , не го посочвам никъде в ГДД .
На прав път ли съм ? "

Да, точно така , diana_1 .  :thumbup:
#7 | 18.06.2013, 19:15
Публикации: 425 / 4
Благодаря Ви приятели :) Лека вечер Ви желая!
#8 | 18.06.2013, 19:38
Публикации: 1884 / 384
А ето и текста в ЗКПО, регламентиращ вариантите , описани от г-жа Мермерска:

Скрит текст :
#9 | 25.06.2013, 10:21
Публикации: 425 / 4
Здравейте , за да не отварям нова тема ще пиша тук :

ПРИМЕР. ООД, което в счетоводната си политика е възприело праг на същественост за ДМА 800 лв., отчита през 2008 г. счетоводни разходи за придобиване на съоръжение, чиято покупна стойност е 750 лв.
При тази ситуация за целите на данъчното облагане ще последва:
- увеличаване на счетоводния финансов резултат (СФР) по реда на чл. 67 със 750 лв.;
- включване стойността на купеното съоръжение в данъчния амортизационен план (ДАПл). Върху 750 лв., което се приема за данъчна амортизируема стойност, се начислява данъчна амортизация, например 225 лв. (750 х 30/100), ако се приложи амортизационната норма за активите от категория II. Сумата от 225 лв. се включва в данъчните амортизации на дружеството като цяло. С тях се намалява СФР по реда на чл. 54, защото възниква данъчна постоянна разлика с отрицателен знак.


Значи излиза, че след като в политиката на фирмата е приет праг над данъчния , да кажем 800лева , този разход не е данъчно признат и се дава в увеличение на ФР. За данъчни цели се е формирал актив и трябва да се включи в ДАП със стойност 750лв и да му се начислява данъчна амортизация, която е данъчно признат разход и се посочва в намаление на резултата.
Въпроса ми е с тези данъчни амортизации, които формират данъчна постоянна разлика с отрицателен знак трябва ли да формират отсрочен актив?
#10 | 25.06.2013, 13:15
Публикации: 2027 / 254
Това Ви е данъчна постоянна разлика , т.е счетоводен разход , който никога няма да Ви бъде признат за данъчни цели. Няма от какво да се формира актив/пасив по отсрочени данъци, те се формират само от временните данъчни разлики .
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група