1
Здравейте имам затруднение и не знам как да съставя счетоводните статии на 2 точка и 8 точка от задачата 
2
Данъци и счетоводство » Помощ за решаването на задача по корпоративно счетоводство
23.05.2014, 15:20Началото на отчетния период за календарната 2011г. салдата по счетоводни сметки, водени в счетоводството на предприятие „Успех“ ООД регистрирано по ЗДДС юридическо лице за следните:
1) Сметка 302 „Материали“ – 38 000лв. в това число сметка 302.1 „Основни материали“ 1750кг по 16лв. за 1кг. или 28 000лв.
сметка 302.2 „Спомагателни материали“ – 1250кг по 8лв. за 1кг. цена на придобиване 10 000лв.
2) Сметка 303 „Продукция“ – 124 800лв. сметка 303.1 – продукт тип аксесоар за кухня от модел „Огоста F99“ 4 000бр. по 31,20лв. обща стойност 124 800лв
3) Сметка 401 „Доставчици“ – 12 600лв. в това число аналитична сметка „Задължения“ в USD към „ВОХ“ ЕТД USD 9000 по 1,40лв. всичко 12 600лв.
4) Сметка 422 – вземания по липси и натчети 900лв. в това число аналитична сметка „Георги Господинов“ 900лв. с включена 100лв. ценова разлика
5) Сметка 443 – ценова разлика по липси и натчети 100лв.
6) Сметка 504 – разплащателна сметка във валута 17 689лв. това число
аналитична сметка 504.1 в USD 13 300 по 1,33лв. всичко 17 689лв.
7) Сметка 611 – разходи за основна промишлена дейност 36 000лв. в това число под сметка 611,1 – преки разходи за преработка
аналитична сметка 611.11 продукт към аксесоар за кухня модел „Огоста F99“ 20 000и аналитична сметка 611.12 – продукт тип аксесоар за офис модел „Тракия М99“ 16 000лв. С под сметка 611.2 постоянни общо производствени разходи. Под сметка 611.3 – променливи общо производствени разходи.
През отчетния период някои от извършените операции в „Успех“ ООД са:
1.1) За нуждите на основната промишлена дейност са доставени основни материали 250кг. по 20лв. за 1кг. покупна цена без сумата на ДДС съгласно от получената от доставчика фактура върху общата продажна стойност е 5000лв. с натчислено 20% ДДС. Натчислено е задължението към доставчика в размер на общата стойност отразена във фактурата. Да се има предвид, че в утвърдения от ръководството на предприятието индивидуален сметкоплан е възприето при отчитане на доставката на стоково материални запаси да се използва калкулационната сметка 301 „Доставки“
1.2) Натчисленото задължение към доставчика на материали в размера на общата фактурна стойност е изплатено по банков път чрез разплащателна сметка на предприятието възоснова на нареждане за кредитен превод
1.3) Превозването на основните материали до склада на „Успех“ ООД е извършено от специализирано външно транспортно предприятие регистрирано по ЗДДС юридическо лице. Възоснова на фактурата получена от транспортно предприятие извършило услугата е натчислено задължение към същото в размер на 864лв. която сума е включено ДДС задължението не е погасено.
1.4) Материалите са заприходени по цена на придобиване, приключена е 301 калкулационната сметка
2. Погасено е задължението към доставчика „ВОХ“ ЕТД в размер на 9 000 USD, чиято лв. равностойност е била изчислена по обменния курс курс на БНБ за USD в деня на възникването му – дата на фактурирането му, а именно 1,40лв. за USD. Не е била извършена преоценка на задължението до момента. Платено е от валутната сметка в USD възоснова на нареждане за кредитен превод. Преведените USD са изписани по съответния курс със USD ?!. Курса на БНБ за 1 USD в деня за осъществяване на превода 1,29лв. за 1 USD. Признат е (отч.)?! финансов разход или приход възникнал в резултат на извършването на разплащателната операция и е пренесен в състава на счетоводно финансовия резултат за периода
3. Съгласно договора за финансов лизинг сключен в началото на 2011г. с „Мони“ ООД, което не е регистрирано по ЗДДС е закупен автомобил с марката „Шкода Октавия“ , автомобилът е предназначен да се използва в … управленска дейност на „Успех“ ООД. Възоснова на договора автомобила е заприходен в състава на ДМА. Справедливата стойност на автомобила към началната дата на договора е 39 000лв. Настоящата стойност на минималните лизингови плащания е 41 500лв.
4. Вложени са в основната промишлена дейност материали, основни и спомагателни. Материалите са отпуснати възоснова на искания за отпускане на материални лимитни карти и други първични документи. Разходът е разпределен (отнесен) по съответните разпределения както следва:
А) За производството на продукта промишлено изделие е от модела „Огоста F99“ 600кг. основни материали и 1000кгспомагателни пряк разход.
Б) За производството на продукта промишлено изделие от продукта „Тракия“ 400 основни и 200кг спомагателни пряк разход. В счетоводството на „Успех“ ООД се отчитат двуаспектно като се използват сметките от група 60 и група 61. С индивидуалната счетоводна политика на предприятието е възприето стоково индивидуалните запаси да се оценяват при тяхното потребление и изписване като се прилага методът на средно претеглена стойност
5. Съгласно утвърденият амортизационен план?! и таблицата за разпределение на амортизационни отчисления е натчислена амортизация на ДМА и на НА както следва:
А) На сградите 7 200лв. в това число на административните сгради 1 200лв. на производствени сгради от основна дейност 5 000лв. и на производствени сгради от спомагателната дейност 1 000лв.
Б) На машините и производственото оборудване 12 000лв. от които на използваните пряко за производство на продукта „Огоста F99“ 7 200лв на използваните пряко за производство на продукта „Тракия М88“ 2 800лв на използваните за производството в спомагателната дейност 3 000лв
В) На програмните продукти използвани в финансово счетоводната дейност 11 000лв.
Г) На ком.?! и оборудването използвани в административна управленска дейност 1 700лв
Общият размер на разходът за амортизация е 22 000лв съгласно счетоводната политика на „Успех“ ООД, същият е отразен двуаспектно по икономически елемент и по функционално предназначение.
6. Съгласно разчетна платежна ведомост и други документи по отчитането на труда са натчислени заплатите на персонала за месеца. Разходът е разпределен както следва:
- На работниците заети с производството на продукта модел „Огоста F99“ за прекият разход за труд 72 000лв на работниците заети с производство на продукта „Тракия М88“ за прекия разход за труд 60 000лв
- На работниците заети в спомагателната дейност 8 000лв и на административно управленския персонал 1 200лв. Разходът е отчетен по икономически елемент и функционално предназначение
7. Съгласно с ведомостта на заплатите на персонала са натчислени удръжки в това число задължителни и доброволни.
За данък върху доходите на физическите лица сумата е 13 600лв
За доброволни лични застрахователни вноски 800лв
За влогове в ТБ 1 600лв, по актове за натчет 900лв сумата от 900лв е удържана от над. ?! заплата на „Г. Господинов“ ценовата разлика от 100лв е трансформирана в приход които е пренесен в състава на финансовия резултат за периода. Средствата ……… възоснова на преводни нареждания за кредитен период (50точки)
8. Продадени са съгласно издадена от „Успех“ ООД фактура 3000бр от продукта „Огоста“ по продажна цена 40лв за бр. без ДДС. Върху общата продажна стойност е начислен и 20% ДДС осчетоводено е вземането от клиента, признат е прихода от продажбата и е натчислено задължението по ДДС. Получена е сумата от клиента по разплащателна сметка на „Успех“ ООД. Отнесена е в намаление на признатия приход от продажбата по т.8 отчетна (себестойност) на продадената продукция..Продадените 3000бр за изписани. Отнесени са в намаление на признатия приход от продажбата по т.8 и следните разходи.
А) Административни разходи в размер 3 600лв за период
Б) Разходи за продажбата които са в размер на 800лв и са за превоз на продукцията до склада на клиента. Установен е и отчетен финансов резултат от продажбата на продукцията.
9. Извършена е преоценка на валутата в USD към края на отчетния период. Заключителният курс обявен от БНБ за USD към 31.12.2011г е 1,27лв за USD възникналият в резултат на преоценката разход или приход е отразен и е отнесен в счетоводния финансов резултат за отчетния период
Иска се:
Да се съставят счетоводни статии за извършените стопански операции
Указания:
1. Успех е данъчно регистрирана по ЗДДС
1) Сметка 302 „Материали“ – 38 000лв. в това число сметка 302.1 „Основни материали“ 1750кг по 16лв. за 1кг. или 28 000лв.
сметка 302.2 „Спомагателни материали“ – 1250кг по 8лв. за 1кг. цена на придобиване 10 000лв.
2) Сметка 303 „Продукция“ – 124 800лв. сметка 303.1 – продукт тип аксесоар за кухня от модел „Огоста F99“ 4 000бр. по 31,20лв. обща стойност 124 800лв
3) Сметка 401 „Доставчици“ – 12 600лв. в това число аналитична сметка „Задължения“ в USD към „ВОХ“ ЕТД USD 9000 по 1,40лв. всичко 12 600лв.
4) Сметка 422 – вземания по липси и натчети 900лв. в това число аналитична сметка „Георги Господинов“ 900лв. с включена 100лв. ценова разлика
5) Сметка 443 – ценова разлика по липси и натчети 100лв.
6) Сметка 504 – разплащателна сметка във валута 17 689лв. това число
аналитична сметка 504.1 в USD 13 300 по 1,33лв. всичко 17 689лв.
7) Сметка 611 – разходи за основна промишлена дейност 36 000лв. в това число под сметка 611,1 – преки разходи за преработка
аналитична сметка 611.11 продукт към аксесоар за кухня модел „Огоста F99“ 20 000и аналитична сметка 611.12 – продукт тип аксесоар за офис модел „Тракия М99“ 16 000лв. С под сметка 611.2 постоянни общо производствени разходи. Под сметка 611.3 – променливи общо производствени разходи.
През отчетния период някои от извършените операции в „Успех“ ООД са:
1.1) За нуждите на основната промишлена дейност са доставени основни материали 250кг. по 20лв. за 1кг. покупна цена без сумата на ДДС съгласно от получената от доставчика фактура върху общата продажна стойност е 5000лв. с натчислено 20% ДДС. Натчислено е задължението към доставчика в размер на общата стойност отразена във фактурата. Да се има предвид, че в утвърдения от ръководството на предприятието индивидуален сметкоплан е възприето при отчитане на доставката на стоково материални запаси да се използва калкулационната сметка 301 „Доставки“
1.2) Натчисленото задължение към доставчика на материали в размера на общата фактурна стойност е изплатено по банков път чрез разплащателна сметка на предприятието възоснова на нареждане за кредитен превод
1.3) Превозването на основните материали до склада на „Успех“ ООД е извършено от специализирано външно транспортно предприятие регистрирано по ЗДДС юридическо лице. Възоснова на фактурата получена от транспортно предприятие извършило услугата е натчислено задължение към същото в размер на 864лв. която сума е включено ДДС задължението не е погасено.
1.4) Материалите са заприходени по цена на придобиване, приключена е 301 калкулационната сметка
2. Погасено е задължението към доставчика „ВОХ“ ЕТД в размер на 9 000 USD, чиято лв. равностойност е била изчислена по обменния курс курс на БНБ за USD в деня на възникването му – дата на фактурирането му, а именно 1,40лв. за USD. Не е била извършена преоценка на задължението до момента. Платено е от валутната сметка в USD възоснова на нареждане за кредитен превод. Преведените USD са изписани по съответния курс със USD ?!. Курса на БНБ за 1 USD в деня за осъществяване на превода 1,29лв. за 1 USD. Признат е (отч.)?! финансов разход или приход възникнал в резултат на извършването на разплащателната операция и е пренесен в състава на счетоводно финансовия резултат за периода
3. Съгласно договора за финансов лизинг сключен в началото на 2011г. с „Мони“ ООД, което не е регистрирано по ЗДДС е закупен автомобил с марката „Шкода Октавия“ , автомобилът е предназначен да се използва в … управленска дейност на „Успех“ ООД. Възоснова на договора автомобила е заприходен в състава на ДМА. Справедливата стойност на автомобила към началната дата на договора е 39 000лв. Настоящата стойност на минималните лизингови плащания е 41 500лв.
4. Вложени са в основната промишлена дейност материали, основни и спомагателни. Материалите са отпуснати възоснова на искания за отпускане на материални лимитни карти и други първични документи. Разходът е разпределен (отнесен) по съответните разпределения както следва:
А) За производството на продукта промишлено изделие е от модела „Огоста F99“ 600кг. основни материали и 1000кгспомагателни пряк разход.
Б) За производството на продукта промишлено изделие от продукта „Тракия“ 400 основни и 200кг спомагателни пряк разход. В счетоводството на „Успех“ ООД се отчитат двуаспектно като се използват сметките от група 60 и група 61. С индивидуалната счетоводна политика на предприятието е възприето стоково индивидуалните запаси да се оценяват при тяхното потребление и изписване като се прилага методът на средно претеглена стойност
5. Съгласно утвърденият амортизационен план?! и таблицата за разпределение на амортизационни отчисления е натчислена амортизация на ДМА и на НА както следва:
А) На сградите 7 200лв. в това число на административните сгради 1 200лв. на производствени сгради от основна дейност 5 000лв. и на производствени сгради от спомагателната дейност 1 000лв.
Б) На машините и производственото оборудване 12 000лв. от които на използваните пряко за производство на продукта „Огоста F99“ 7 200лв на използваните пряко за производство на продукта „Тракия М88“ 2 800лв на използваните за производството в спомагателната дейност 3 000лв
В) На програмните продукти използвани в финансово счетоводната дейност 11 000лв.
Г) На ком.?! и оборудването използвани в административна управленска дейност 1 700лв
Общият размер на разходът за амортизация е 22 000лв съгласно счетоводната политика на „Успех“ ООД, същият е отразен двуаспектно по икономически елемент и по функционално предназначение.
6. Съгласно разчетна платежна ведомост и други документи по отчитането на труда са натчислени заплатите на персонала за месеца. Разходът е разпределен както следва:
- На работниците заети с производството на продукта модел „Огоста F99“ за прекият разход за труд 72 000лв на работниците заети с производство на продукта „Тракия М88“ за прекия разход за труд 60 000лв
- На работниците заети в спомагателната дейност 8 000лв и на административно управленския персонал 1 200лв. Разходът е отчетен по икономически елемент и функционално предназначение
7. Съгласно с ведомостта на заплатите на персонала са натчислени удръжки в това число задължителни и доброволни.
За данък върху доходите на физическите лица сумата е 13 600лв
За доброволни лични застрахователни вноски 800лв
За влогове в ТБ 1 600лв, по актове за натчет 900лв сумата от 900лв е удържана от над. ?! заплата на „Г. Господинов“ ценовата разлика от 100лв е трансформирана в приход които е пренесен в състава на финансовия резултат за периода. Средствата ……… възоснова на преводни нареждания за кредитен период (50точки)
8. Продадени са съгласно издадена от „Успех“ ООД фактура 3000бр от продукта „Огоста“ по продажна цена 40лв за бр. без ДДС. Върху общата продажна стойност е начислен и 20% ДДС осчетоводено е вземането от клиента, признат е прихода от продажбата и е натчислено задължението по ДДС. Получена е сумата от клиента по разплащателна сметка на „Успех“ ООД. Отнесена е в намаление на признатия приход от продажбата по т.8 отчетна (себестойност) на продадената продукция..Продадените 3000бр за изписани. Отнесени са в намаление на признатия приход от продажбата по т.8 и следните разходи.
А) Административни разходи в размер 3 600лв за период
Б) Разходи за продажбата които са в размер на 800лв и са за превоз на продукцията до склада на клиента. Установен е и отчетен финансов резултат от продажбата на продукцията.
9. Извършена е преоценка на валутата в USD към края на отчетния период. Заключителният курс обявен от БНБ за USD към 31.12.2011г е 1,27лв за USD възникналият в резултат на преоценката разход или приход е отразен и е отнесен в счетоводния финансов резултат за отчетния период
Иска се:
Да се съставят счетоводни статии за извършените стопански операции
Указания:
1. Успех е данъчно регистрирана по ЗДДС