М5: Матрица на рисков профил на клиент

Ако си абониран потребител, натисни Вход

Приложението е активно само за абонирани потребители..
Направи своя абонамент за пълен достъп от тук.

Матрицата е разработена съобразно резултатите от националната оценка на риска. За да се прецени вида, степента и обема на прилаганите мерки за комплексна проверка на клиента съгласно глава втора от ЗМИП, то се определя рисковият профил на клиента, като се идентифицират и оценяват рискове. Съгласно чл. 53 от Вътрешните правила матрицата за определянето на рисковия профил на клиента и на деловото взаимоотношение с него се изготвя и приема, като се съобразява с изискванията правилата и с относимите за дейността на счетоводното предприятие рискови фактори по чл. 16 – 21 от ППЗМИП. Отчитат се различни рискови фактори, които могат да се идентифицират в отношенията с клиента през призмата на лицата извършващи счетоводни услуги и данъчни консултации. Като резултат предложената матрица калкулира висок, среден или нисък рисков профил на клиента.

Покажи повече

Съгласно чл. 55 от вътрешните правила оценката на риска се актуализира периодично, като периодите за актуализация се определят съобразно установения риск и са както следва:
• за клиенти и делови отношения с рисков профил „нисък риск“ и „среден риск“ – 24 месеца;
• за клиенти и делови отношения с рисков профил „висок риск“ – 12 месеца.

Сроковете се прилагат от и при извършване на преглед на клиентските досиета (при счетоводното приключване на финансовата година), като се отчита установеното и документирано ниво на риск. Те се прилагат и при извършване на текущо наблюдение върху установените делови взаимоотношения и проверка на сделките и операциите, през времетраенето на тези взаимоотношения. Независимо от посочените периоди за актуализация следва да предприемете незабавно действия за актуализиране на рисковия профил на клиента, когато при прилагане на мерките за комплексна проверка, за изясняване произхода на средствата и текущо наблюдение върху установените делови взаимоотношения и проверка на сделките и операциите, през времетраенето на тези взаимоотношения, се установи несъответствие между информацията за клиента, сделките и операциите със:
- характера и целта на установеното делово взаимоотношение и
- установения по отношение на деловото взаимоотношение с клиента риск.

Информацията задължително се съхранява в клиентското досие за срок от 5 години от датата на прекратяването на отношенията и се предоставя на дирекция „Финансово разузнаване“ на ДАНС при проверка.