Префактуриране на транспорт към контрагент от ЕС

Здравейте!
Трябва да префактурираме транспортни разходи извършени от друга фирма, която е издала фактура с начислено ДДС на българско дружество/регистрирано по ДДС в БГ/.
БГ дружеството ще префактурира на Френски клиент регистриран по ДДС във
 Франция транспорта на стоката.
Въпроса е: С или БЕЗ ДДС следва да се префактурира разхода за транспорт на французина?

А ще може ли да ме препратите към конкретен член от закона или някакъв материал в интернет, съгласно който стигнахте до този извод?

4.1. Префактуриране на облагаеми съпътстващи разходи

Такива може да бъдат всички съпътстващи разходи, начислени от доставчика на получателя във връзка с осъществена доставка на стока, като например комисиони, разходи за опаковане или утилизиране (окрупняване) на доставката, транспорт, застраховане и др., които по някаква причина не са включени във фактурата за стоката. В такива случаи по силата на чл. 26, ал. 3, т. 3 от ЗДДС данъчната основа на доставката се увеличава със съпътстващите разходи, пряко свързани с доставката, които са начислени от доставчика на получателя. Очевидно е, че префактурирането на въпросните разходи подлежи на облагане с ДДС. Друг е въпросът, че според нас в такива случаи е по-правилно за тях да не се издава отделна фактура, т.е. те да се префактурират, а да се издаде дебитно известие към фактурата за съответната доставка. Въпреки че и в двата варианта за документиране на тези разходи данъчният резултат не се променя, издаването на дебитно известие е по-препоръчително, тъй като очертава по-ясно връзката между съответната доставка и допълнително включените в данъчната й основа съпътстващи я разходи.

Освен това в редица случаи префактурирането на разходи може да се избегне, като се подбират подходящи условия за доставка или документиране на извършените разходи за чужда сметка. Така например, ако при доставка на стока търгуващите са се договорили превозът й да се организира от доставчика й, но транспортните разходи за това да се поемат от купувача, възможностите за избягване на префактурирането са две:

– да се договори и фактурира цена на стоката, която включва и стойността на превоза й до уговореното местоназначение или

– фактурата за транспортните разходи да се издаде на името и за сметка на купувача.

По този начин при първия вариант се избягва необходимостта от префактуриране на транспортните разходи от страна на доставчика на стоката, който би следвало да начислява ДДС, тъй като те са част от данъчната основа на доставката му. А при втория – по силата на чл. 26, ал. 5, т. 4 от ЗДДС данъчната основа на доставката не включва сумите, платени на доставчика за покриване на разходи, направени от името и за сметка на получателя.

спедиция

Май ще се повторя, амаа......
1. Българска Регистрирана по ДДС фирма
2. През месец май е продала на френски клиент регистриран по ДДС във Франция стока
3. Българската фирма получава фактура за транспорт във връзка с ВОД-а от българска транспортна компания с начислен ДДС
4. Френската фирма иска префактуриране на транспорта от българската фирма

Това е цялата история.... И въпроса е как следва да се префактурира транспорта?


Според мен, от до сега изчетеното, за да не начислим ДДС, по скоро би следвало да се издаде дебитно известие, с което да увеличим данъчната основа по основната фактура за ВОД.

Благодаря за отговорите и на двамата.