Здравейте,
Независимо, че Вашият украински партньор е ФЛ, той е данъчно задължено лице по смисъла на ЗДДС, тъй като извършва независима икономическа дейност.
За получената от него услуга се прилага общото правило на чл. 21 за място на изпълнение и според него услугата в конкретния случай е облагаема и е смясто на изпълнение в страната.
Вие трябва да самоначислите данък с протокол по чл. 117, ал. 1.
Протоколът ще отразите само в дневник продажби и ще дължите ефективно данъка.
Лицата, регистрирани по чл. 97а не попълват дневник покупки.
А в дневник "Продажби" отразяват само два вида доставки:
1. Извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, т.е. включвате
само издадените от Вас фактури към регистрирани ДЗЛ от ЕС;
2. документите, свързани с получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3, т.е.
Протоколите за ПОЛУЧЕНИТЕ услуги, както от ЕС, така и от трети страниСкрит текст :
Чл. 113. (1) Регистрираните лица водят задължително отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона: дневник за покупките и дневник за продажбите, съдържащи информацията за всички издадени и получени данъчни документи и отчети, които следва да бъдат издадени съгласно изискванията на закона или този правилник.
(2) (Доп. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Регистрираните лица следва да изготвят регистъра по ал. 1 "Дневник за продажбите" по образец - приложение № 10, независимо от вида и формата на водене на счетоводството. Регистрираните лица на основание чл. 97а, 99 и чл. 100, ал. 2 от закона отразяват в дневника за продажбите единствено документите, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и извършените вътреобщностни придобивания с място на изпълнение на територията на страната.
(3) (Доп. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Регистрираните лица следва да изготвят регистърът по ал. 1 "Дневник за покупките" по образец - приложение № 11, независимо от вида и формата на водене на счетоводството. Регистрираните лица на основание чл. 97а, чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето дневник за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета.