Пренасяне на данъчна загуба

21.03.2014, 10:57 13635 8
  
21.03.2014, 10:57
Публикации: 308 / 8
2011 г. - дан. загуба - 4000 лв.
2012 г. - дан загуба - 3000 лв.
2013 г. - дан печалба 8000 лв.

В ГДД чл. 92 ЗКПО за 2011 и 2012 г. не е попълвана справка 4 - пренасяне на данъчни загуби.
Мога ли да попълня справка 4 в ГДД чл. 92 ЗКПО за 2013 г. (колона 4.1. и редовете за 2011 и 2012 г.) и имам ли право да приспадна данъчните загуби от 2011 и 2012 г. и да декларирам дан. печалба 1000 лв.?
#1 | 21.03.2014, 11:28
Публикации: 6411 / 1143
Мисля, че няма законова пречка да постъпите точно така.
От текста на чл. 70 разбирам, че изборът да приспадате се признава, ако е упражнен в първата година на възникване на печалба, след декларирани загуби.
Скрит текст :
#2 | 21.03.2014, 11:32
Публикации: 6721 / 675
Миналата година попълвах тази справка на една фирма без да съм попълнила справката през годините в които имаше загуба. Няма никакъв проблем. Тази година пак е на печалба фирмата и отново ще приспадам.
#3 | 21.03.2014, 11:33
Публикации: 15 / 2
На реда за 2011г. попълнете в колона 4,1 и 8,1 - 4 000 лв. На реда за 2012г. попълнете в колона 4,1 - 3000 лв.,  в  колона 5,1- 4000 лв и в 5,1 - 7000 лв. На реда за 2013 година запишете в колона 3,1 - 8000 лв., в колона 5,1 - 7000 лв., в колона 6,1 - 7000 лв.
Задължителон я попълнете справка 4
#4 | 21.03.2014, 12:06
Публикации: 308 / 8
В случая дан. печалба за 2013 г. е 8000лв, а след приспадане на дан. загуба от 2011 и 2012 г. остава дан. печалба 1000 лв. т.е. начислявам корпоративния данък на 1000 лв. Данъчната загуба ще я приспадна от счетоводния фин. резултат и счетоводното отчитане ще е:
 Дт печалба и загуба от тек. година - 7000 лв.
     Кт непокрита загуба от мин. години - 7000 лв.
Правилни ли са разсъжденията?
#5 | 21.03.2014, 12:44
Публикации: 6411 / 1143
Операцията за покриване на загубата с реализираната печалба вземате на основание протокола за приемане на ГФО  и, съответно, вписаното решение за разпределение на печалбата, на някаква дата от март 2014-та.
#6 | 21.03.2014, 13:10
Публикации: 308 / 8
Практически при попълване на ГДД чл. 92 ЗКПО: Формирам счетоводен фин. резултат 8000 лв. след това го преобразувам като в част VI Преобразуване на счетоводния финансов резултат в посока намаление, като в ред. 16.1 (данъчна загуба от източник в страната) попълвам сумата от 7000 лв. и остава 1000 лв. за облагане с годишен данък?
#7 | 21.03.2014, 14:24
Публикации: 6411 / 1143
Точно така.
А през 2014-та отразявате счетоводно извършеното приспадане.
В резултат, ако няма друго решение (примерно за дивидент), останалите 900 лв. ще закриете като неразпределена печалба.

Сега имате 8000 печалба преди приспадане - кредитно салдо по 123.
В резултат от приспадането имате 1000 лв. данъчна печалба и начислявате първо в 2013-та
123/452 - 100 (10% от 1000).
Салдото по 123 остава кредитно в размер на 7900 лв.
През 2014-та вземате операция за разпределение на печалбата:
Д-т 123           7900
    К-т 121             7000 - покриване на загуба от минали години
    К-т 122               900 - неразпределена печалба
#8 | 21.03.2014, 14:37
Публикации: 308 / 8
благодаря за отговорите!
 :good:
  
Последни Теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група