Здравейте колеги!
Моля за мнение по следния казус:
След направена ревизия от НАП във връзка с процедура по възстановяване на ДДС (10 хил.лв.), поради несъответствие в данните посочени във Виес декларация от партньорите ни в ЕС ни беше издаден ревизионен акт със становище "НЕДЕКЛАРИРАН ВОП" в размер на 3 хил. лв. ДДС, в резултат на което ни възстановиха сумата от 7 хил.лв. ДДС.
В отговор на нашето възражение ни беше отговорено, че ".. приспадането на данъчния кредит по ВОП е право, а не задължение, което ревизираното лице следва да упражни в рамките и по правилата очертани в ЗДДС. Поради това нe e в компетенцията на НАП да упражни вместо лицето правото му на приспадане на данъчен кредит, но е в задълженията му да начисли неправомерно неначисления ДДС."
От тук възникват въпросите:
1. Периода в който се начислява ДДС-то по ВОП с протокол по чл.117:
-Периода в който е декларирано от партньорите ни в ЕС- 05,2022г.? Следва ли в този случай да приложим чл.126?
или
- Периода в който е издаден атка - 05,2023г.?
2.Създадения протокол по чл.117 следва ли да се отрази само в дневник покупки (презумпцията е, че е инкасирано ДДС по продажбите чрез начислението по РА и приспадането му от сумата за възстановяване) ?
Нашето становище е, че трябва да издадем протокол по чл.117 на база РА, който да включим само в дневник покупки през месец 05,2023г. за да упражним правото си на ползване на данъчен кредит. В дневник продажби не включваме нищо.
Изложената по-горе фактическа обстановка е обжалвана пред дирекция ОДОП.