Вашият подизпълнител ще издаде фактура с обратно начисляване, ще я включи във VIES декларацията и Вие ще сте длъжни да самоначислите данък. Тъй като сте получател на доставка на услуга по облагаема доставка, която от своя страна извършвате, то ще включите протокола по чл. 117 както в дневника за продажби, така и в този за покупки.
Скрит текст :
Доставки с право на приспадане на данъчен кредит
Чл. 69. (1) Когато стоките и услугите се използват за целите на извършваните от регистрираното лице облагаеми доставки, лицето има право да приспадне:
1. данъка за стоките или услугите, които доставчикът - регистрирано по този закон лице, му е доставил или предстои да му достави;
2. начисления данък при внос на стоки по чл. 56 и 57;
3. изискуемия от него данък като платец по глава осма.
(2) За целите на ал. 1 за облагаеми доставки се смятат и:
1. доставките в рамките на икономическата дейност на регистрираното лице, които са с място на изпълнение извън територията на страната, но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната;