Здравейте, фирма от Франция рег.по ддс там дава на бълг.фирма рег.по ддс материали за избработка на pvc дограма. След изработката изделията се изпращат във Франция.Транспортът е собствен на клиента.В първата фактура написах основание за неначисл.на ддс чл.21,ал.2 ЗДДС, но сега виждам,че попадам в чл.33 ЗДДС.Какво основание да посоча в следващите фактури и какви други документи ми трябват по тази сделка?Сега имам приемно предавателен протокол и декл. от тях че стоката е пристигнала във Франция
Здравейте , първо вижте добре дали отговаряте на условията на чл.33 ЗДДС . Ако да , тогава вижте и този материал:
Данъчно третиране на услугата ишлеме
Валентина Василева, данъчен консултант
Данъци
В бр. 5 от 2009 г. на в. “Данъчен консултант” Валентина Василева, данъчен консултант, разглежда следната хипотеза: По договор за ишлеме възложител е чуждестранно дружество, материалите се получават от трета страна извън ЕС и готовата
продукция се изпраща към трета страна.
На основание чл. 33 от ЗДДС облагаема доставка с нулева ставка е извършването на услуги, представляващи работа по стоки (ишлеме), когато са налице едновременно следните условия:
1. стоките са придобити или внесени за целите на извършване на такава работа на територията на Общността;
2. след извършване на работата стоките се изпращат до трета страна или територия от или за сметка на доставчика или получателя;
3. получателят на услугите не е установен на територията на страната.
При този вариант не е от значение дали чуждестранното дружество е регистрирано по ДДС в ЕС, или не, защото, видно от чл. 33, т. 3 от ЗДДС, е необходимо то да не е установено в България, т.е. възложител по договора за ишлеме може да бъде както фирма от трета страна, така и фирма, установена в друга държава - членка на ЕС.
Ако са изпълнени кумулативно тези условия, е налице облагаема доставка с нулева ставка и българската фирма ще начислява 0% ДДС за услугата (ишлеме) към чуждестранното дружество.
Във фактурата като основание за прилагане на нулева ставка следва да се посочи “чл. 33 от ЗДДС”. Издадената фактура се отразява в дневника за продажби и справката-декларация.
В чл. 33 от ППЗДДС са посочени доказателствата, с които следва да разполага българската фирма - доставчик на услугата по ишлеме, за доказване на доставка на услуги по обработка на стоки по чл. 33 от ЗДДС:1. писмена митническа декларация за поставяне на стоките под митнически режим “активно усъвършенстване” или “обработка под митнически контрол”, в която дружеството е вписано като титуляр -когато стоките са необщностни;
2. договор, съгласно който то поема задължението да се извърши обработка, преработка или поправка на стоките по т. 1;
3. документи, доказващи извършената обработка, преработка или поправка на стоките по т. 1;
4. писмена митническа декларация за износ или реекспорт на обработените, преработените или поправените стоки, с която то приключва режима по т. 1;
5. фактура за доставката.
Срокът, в който българската фирма - доставчик на услугата по ишлеме, следва да разполага с тези документи, е до края на месеца, следващ месеца, през който е извършена услугата. Ако не се снабди с тези документи в срок, ще следва да се извърши корекция по реда на чл. 33 от ППЗДДС.