ВОП ли е или ?

16.06.2014, 15:22 27359 25

16.06.2014, 15:22
Публикации: 7 / 0
Здравейте,

Фирмата ни е Българска, купува стоки от Германия, и ги продава в Турция. Регистрирани сме по ДДС в България. Немската фирма също е регистрирана по ДДС в Германия.
Стоката пътува от пристанище в Германия до пристанище в Турция.

Имам издадена фактура с нулева ставка ДДС от Германия.

Въпросът ми е трябва ли да пиша протокол по ДДС в случай че стоката въобще не е минавала през България?

 
#1 | 16.06.2014, 17:01
Публикации: 2027 / 254
Не е ВОП , не начислявате данък във фактурата ,която издавате .

Скрит текст :
#2 | 16.06.2014, 17:18
Публикации: 7 / 0
Благодаря Ви за изчерпателният отговор, но аз не питах за това каква фактура да издам на Турската фирма.

Моят въпрос е къде в ддс дневниците попада фактурата издадена ми от продавача Немската фирма? И трябва ли да издавам протокол по ЗДДС!
#3 | 16.06.2014, 19:22
Публикации: 2027 / 254
След като няма ВОП , какъв протокол ще издавате :) В закона е записано.

Чл. 117. (1) Протокол се издава задължително:

1. (изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) в случаите по чл. 82, ал. 2, 3, 4 и 5 и чл. 84 - от регистрираното лице - получател по доставката;

Чл. 84. Данъкът при вътреобщностни придобивания е изискуем от лицето, което извършва придобиването.

Чуждестранната фактура не се отразява в отчетните регистри по ЗДДС , в тях се отразяват само издадените съгласно нашия ЗДДС документи - фактури, КИ,ДИ, протоколи, митнически декларации.
#4 | 16.06.2014, 19:41
Публикации: 6403 / 1129
Според мен, трябва да издадете Протокол по чл. 117, защото имате ВОП:

Място на изпълнение на вътреобщностното придобиване
Чл. 62. (1) Мястото на изпълнение на вътреобщностното придобиване е на територията на страната, когато стоките пристигат и превозът им завършва на територията на страната.
(2) Независимо от ал. 1, мястото на изпълнение на вътреобщностното придобиване е на територията на страната, когато лицето, което придобива стоките, е регистрирано по този закон и е осъществило придобиването им под идентификационен номер, издаден в страната.


Не­за­ви­си­мо че сто­ки­те ще се дос­та­вят от Гер­ма­ния за Тур­ция, за бъл­гар­с­ка­та фир­ма ще е на­ли­це ВОП, за което се на­чис­ля­ва да­нък в съ­от­вет­с­т­вие с нас­тъ­пи­ла­та изис­ку­е­мост по чл. 63 от ЗДДС.

След това българската фирма осъществява износ към турската фирма, но това Вие си го знаете, както отбелязахте по-горе.
#5 | 16.06.2014, 19:54
Публикации: 2027 / 254
Не е изпълнено условието за   ВОП по смисъла на чл. 13, ал. 1 от закона, при положение че се придобива право на собственост върху стоката на територията на друга държава членка и същата не се изпраща или транспортира от територията на държавата членка до територията на страната или територията на друга държава членка, какъвто е настоящият случай.
#6 | 16.06.2014, 20:26
Публикации: 2027 / 254
  1035/24.06.2010
Чл.62 ЗДДС

                                                                                           
Относно: Режим на вътреобщностно придобиване придобиване на стоки.


   Във връзка с Ваше писмено запитване, заведено в деловодството на Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” гр…. с вх. № г., изразявам  принципно становище, съобразено с действащите разпоредби на Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/.
В запитването сте посочили, че ЕООД „Т” е с основен предмет на дейност международна търговия със стоки. Описали сте също, че дружеството Ви купува стоки от регистрирано за целите на ДДС лице в Латвия, които продава на установено в Украйна дружество. Стоките се транспортират директно от Латвия до Украйна.
Предвид разпоредбата на чл.62, ал.2 от ЗДДС, в този случай сте приели, че е налице вътреобщностно придобиване, начислили сте ДДС с протокол по чл.117 от закона и сте отразили издадения протокол в колона ВОП на дневника за покупки.В писмото си твърдите, че за целите на регистрацията Ви като интрастат оператор по Закона за статистика на вътреобщностната търговия със стоки /ЗСВОТС/, инспекторите по приходите към Дирекция „Интрастат” следят оборотите на ВОП, посочени в дневниците за покупки на регистрираните по ЗДДС лица, приемат, че обемът на вътреобщностните придобивания на стоки трябва да съответства на обема на пристиганията по смисъла на чл.8 от ЗСВОТС, предвид което за неподаване на Интрастат декларация Ви е съставен и връчен АУАН.
С оглед изложената фактическа обстановка поставяте следния въпрос:
Налице ли е вътреобщностно придобиване на стоки и имат ли основание служителите от Дирекция „Интрастат” да считат, че дружеството Ви е интрастат оператор на база данните от  дневника за покупки? 
   
   Според чл.20 от Директива 2006/112/ЕО на Съвета от 28 ноември 2006 година относно общата система на данъка върху добавената стойност „вътреобщностно придобиване на стоки” означава придобиването на право на разпореждане като собственик на движима материална вещ, изпратена или превозена до лицето, придобиващо стоките от или от името на продавача, или от лицето придобиващо стоките в държава членка, различна от тази, в която е започнало изпращането или превоза на стоките.
За България режимът на вътреобщностно придобиване /ВОП/ е в сила от 01.01.2007г. и замества действащия до 31.12.2006г. режим внос, в случаите при които транспортирането на стоките, предмет на доставка се осъществява между държави членки на Общността и доставката е между лица, регистрирани за целите на ДДС в две държави членки. При този режим на всяка вътреобщностна доставка, отчетена в държавата членка, където е регистриран доставчикът, следва да бъде отчетено вътреобщностно придобиване в държавата членка, в която е регистриран получателят.
   Условията за прилагане на режим ВОП, който е регламентиран с чл.13, ал.1 от ЗДДС са следните:
-доставчикът да е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка към датата на данъчното събитие;
-предмет на вътреобщностното придобиване да е стока;
-придобиването да е възмездно;
-стоките да са транспортирани до територията на страната от територията на друга държава членка;
-придобиващия да е данъчно задължено лице или данъчно незадължено юридическо лице.
Облагането на вътреобщностното придобиване е в зависимост от мястото на неговото изпълнение. Според чл.62, ал.1 от ЗДДС вътреобщностното придобиване е с място на изпълнение на територията на страната респ. подлежи на облагане в страната, когато стоките пристигат или превозът им завършва на територията на страната.
Когато стоките са транспортирани от или за сметка на доставчика или клиента до територията на друга държава членка, по силата на чл.62, ал.2 от закона вътреобщностното придобиване ще бъде с място на изпълнение на територията на страната, ако лицето, което придобива стоките е регистрирано по ЗДДС и е осъществило придобиването им под идентификационен номер, издаден в страната. И в този случай облагането на стоките следва да се извърши в страната. Посочената алинея не се прилага, когато към датата на която данъкът за ВОП е станал изискуем в страната, лицето разполага с доказателства, че придобиването е облажено в държавата членка, където стоките са пристигнали или е завършил превозът им/чл.62, ал.3/.     Разпоредбите на чл.62, ал.2, 3 и 4 от ЗДДС, както и на чл.41 от Директива 2006/112/ЕО на Съвета относно общата система на ДДС регламентират хипотеза, при която едно данъчно задължено лице е регистрирано за целите на ДДС в повече от една държава членка. В тези случаи лицето само избира под кой идентификационен номер да осъществи придобиването на стоката. Напр., когато закупената от регистрирано за целите на ДДС лице в Германия стока се транспортира от  Германия до Румъния  и придобиващият е предоставил на доставчика си български идентификационен номер, ако лицето не  докаже, че вътреобщностното придобиване е обложено в Румъния, където стоките са пристигнали, придобиването ще е с място на изпълнение територията на страната, респ. ще се облага в страната.
   Предвид гореизложеното, считаме че при покупка на стоки от регистрирано за целите на ДДС лице в Латвия, които се транспортират директно от Латвия до Украйна т.е. от държава членка до трета страна и се продават на лице, установено в Украйна, не е налице вътреобщностно придобиване за дружеството Ви
.     

#7 | 17.06.2014, 08:18
Публикации: 6403 / 1129
Добре, но какъв вид покупка е? :hmmm:
Въпросът остава без отговор. Това, че НЕ Е "еди какво си" не е отговор...
#8 | 17.06.2014, 10:10
Публикации: 2027 / 254
При покупката на стока от регистрирано за целите на ДДС лице в държава членка на ЕС за  българската фирма - регистриран по ЗДДС  възниква доставка, която е с място на изпълнение на територията на държавата членка на ЕС , където се намира стоката при прехвърляне на собствеността по силата на чл. 17, ал. 1 ЗДДС
#9 | 17.06.2014, 10:34
Публикации: 6403 / 1129
При покупката на стока от регистрирано за целите на ДДС лице в държава членка на ЕС за  българската фирма - регистриран по ЗДДС  възниква доставка, която е с място на изпълнение на територията на държавата членка на ЕС , където се намира стоката при прехвърляне на собствеността по силата на чл. 17, ал. 1 ЗДДС
Права си!
Обаче какво правим с това: "Имам издадена фактура с нулева ставка ДДС от Германия." ?
Едва ли немците не знаят каква ставка да приложат...

#10 | 17.06.2014, 10:40
Публикации: 2027 / 254
Германците имат износ на стоката към трета страна и издават на БГ фирмата фактура със ставка 0%, както много БГ фирми правят , когато клиента им е от ЕС , а стоката се доставя в трета страна.

Скрит текст :
#11 | 17.06.2014, 10:52
Публикации: 6403 / 1129
Благодаря за подробното обяснение. :bow:

Значи немците извършват износ в Турция за българска фирма.
А тогава българската фирма каква сделка извършва? Каква фактура ще издаде на турската фирма и на какво основание?

Извинявай, не го приемай като заяждане, наистина е важно да разплетем този казус. :smile1:
#12 | 17.06.2014, 11:11
Публикации: 2027 / 254
Не го приемам като заяждане :)

Българската фирма пак ще приложи чл.17 ЗДДС при продажбата на турската фирма

Ето тук има инфо:

http://qwerty1/920-rejim-na-vop-na-stoki-koito-ne-se-transportirat-do-bg/

http://zakonnik.bg/document/view/qanda/139914/227959
#13 | 17.06.2014, 11:39
Публикации: 6403 / 1129
Край! Спирам да те мъча. :smile1:
Това последното разяснение на Лиляна ПАНЕВА е точно по въпроса, но за спомен ще си запазя цялата дискусия в Бележника - има много полезни неща.

#14 | 17.06.2014, 11:52
Публикации: 2027 / 254
Радвам се , че се получи хубава тема  :ok: :)
#15 | 08.06.2016, 12:29
Публикации: 43 / 2
В крайна сметка Протокол правим ли в двата дневника с 20% или не?
Не се отваря линка на Лиляна Панева, платен е .
Моля да ми разясните, защото тука един данъчен ми твърди, че трябв да начисля ДДС в дневника за продажб и и да си го внеса.
#16 | 08.06.2016, 20:40
Публикации: 6403 / 1129
 v.vasileva,
какъв е конкретно Вашият казус?
#17 | 09.06.2016, 09:11
Публикации: 43 / 2
Българска фирма рег. по ДДС има издадена фактура от Френска фирма за производство и продажба на стока. Стоката пътува директно от Франция до Украйна до нашите клиенти.
Ние издваме фактура на Украйнската фирма без ДДС. Стоката не преминава през България. " транзитна продажба" мисля, че така може да се нарече.
Въпроса ми е фактурата от Французите, как я осчетоводявам? начислявам ли си ДДС в двата дневника? Можем л ида приемем, че е ВОП на услуга?
Малко ситуацията с Френската фактура и отразяването и тук не ми е много ясна.
#18 | 09.06.2016, 09:57
Публикации: 13 / 1
дано бъде полезно
#19 | 09.06.2016, 11:01
Публикации: 43 / 2
дано бъде полезно

Благодаря!

Обаче, мисля, че ние нямаме транспорт и попадаме в Спедиторските таблица 4, която липсва в приложените.
Благодаря ви много още веднъж.
Ще продължавам да умувам.

Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група