Изплащане на аванси на служители

Здравейте!
От 2015 ми се налага да декларирам изплатени аванси на служители. Авансът за м.01,2015 ще бъде платен на 31,12,2014. Как трябва да подам Д6 за данъка на аванса, с какъв код, с каква дата, с какъв месец, на кой ред? Доста се обърках вече. Надявам се да ми помогнете.

Баш на 31-ви дали ще стане по банка?
А иначе, ако авансът е "нормален" декларациите се подават при (редовното) изплащане на остатъка от заплатата.

Ако правилно разбирам въпроса, заплатата за месец януари плащате на два пъти - аванс и окончателно плащане. Ако не греша, при плащане на регулярен, обичаен аванс осигуровки и данък не се дължат.
Например:
- авансът за януари се плаща на 31.01. или 01.02. - не се дължат ДОО и ДДФЛ, не се подават декларации.
- остатъкът от заплатата за януари се плаща на 15.02., примерно. В този случай ще подадете Д1 + Д6 за ДОО до 25.02. (с дата 15.02.), а Д6 за ДДФЛ - от 01.03. до 25.03 (с дата 28.02.).

Но нека и знаещите колеги кажат, че може и да греша.

Току-що от НАП ми отговориха следното:

В отговор на поставеното запитване ви предоставям текста на чл.42 от ЗДДФЛ  моля обърнете внимание на ал.6 и ал.8 от същият.

 

Авансово удържане на данъка за доходи от трудови правоотношения

Чл. 42. (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) (1) Авансовият данък за доходи от трудови правоотношения се определя от работодателя месечно на базата на месечна данъчна основа.

(2) (Доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Месечната данъчна основа се определя, като облагаемият доход по чл. 24, начислен за съответния месец, се намалява с удържаните от работодателя задължителни осигурителни вноски, които са за сметка на физическото лице, по реда на Кодекса за социално осигуряване и Закона за здравното осигуряване или за задължително осигуряване в чужбина. Месечната данъчна основа на самоосигуряващи се лица за доходи от трудови правоотношения по § 1, т. 26, буква "и" от допълнителните разпоредби се определя, като облагаемият доход по чл. 24, начислен за съответния месец, се намалява с авансово внесените чрез дружеството осигурителни вноски, които самоосигуряващото се лице е задължено да прави за своя сметка по реда на Кодекса за социално осигуряване и Закона за здравното осигуряване.

(3) Месечната данъчна основа се намалява със:

1. данъчното облекчение за намалена работоспособност по чл. 18, ал. 2;

2. данъчното облекчение по чл. 19, ал. 2, когато сумите са удържани от работодателя при изплащане на дохода от трудово правоотношение.

(4) (Доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Размерът на дължимия данък се определя, като месечната данъчна основа по ал. 3 се умножи по данъчна ставка 10 на сто, а за доходите, придобити като морско лице - по данъчна ставка 1 на сто.

(5) Данъкът по ал. 4 се удържа от работодателя при окончателното изплащане на облагаемия доход, начислен за съответния месец.

(6) Когато през съответния месец са направени само частични плащания за този или за друг месец, работодателят внася данъка по ал. 4, определен върху брутния размер на сумата от частичните плащания.

(7) Внесеният от работодателя данък по ал. 6 не се удържа от частичното плащане, а се приспада от удържания данък по ал. 5.

(8) (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) Алинея 6 не се прилага за частични плащания за съответния месец, когато пълният размер на начислените от работодателя доходи от трудово правоотношение за този месец е изплатен до 25-о число на следващия месец.

(9) Данъкът по ал. 1 - 8 се внася в сроковете и по реда на чл. 65 и 66.

Така, че трябва да съм в точка 8.

При мен също всеки месец се плаща регулярен аванс например на 25.01.2015 аванс за януари , а на 10.02.2015 окончателно плащане на заплати за януари 2015 и така всеки месец.
Според мен попадаме в т8 на чл42 от ЗЗЗФЛ и имаме задължение да удържим данъка с окончателно изплащане на пълния размер на заплати т.е. на 10.02.2015. В този случай при подаване на Д1 И Д6 към 25.02.2015 дата на начисление 31.01.2015 за м.01 с пълния размер на осигуровките , а дата на изплащане посочваме 10.02.2015 т. е Д6 със целия данък за януари 2015 се декларира удържан и внесен на 10.02.2015 се декларира от 01 до 25.03.2015.
Колеги права ли съм или някъде греша!

Моля някой да отговори на зададения въпрос, тъй като за първи път и на мен се налага да правя занапред аванси във ведомостите по начина на tanq77. И Има ли значение дали се изплаща аванса по банков път, тъй като понякога ще го изплащат касово, друг път по банка.

Точно така! За изплатен аванс не се дължат осигуровки. Преди време се дължаха и се подаваше Д6, но това вече отпадна