САП и ДАП на консервиран ДМА

25.03.2016, 16:36 2922 4
0 Потребители и 1 Гост преглежда(т) този раздел.

25.03.2016, 16:36
Публикации: 625 / 25
Консервиран ДМА от 01.01.2015 г. до 31.12.2015 г.Не начислявам САП,ДАП начислявам.Но в ГДД  за 2015 г. да намалявам ли СФР със сумата на ДАП,тъй като 12-я месец изтича в 2015 г. на 31.12.2015?
#1 | 25.03.2016, 16:54
Публикации: 9545 / 1623
Чл. 59. (Изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г.)
.......................
(2) При определянето на данъчния финансов резултат за годината, през която е изтекъл дванадесетмесечният срок по ал. 1, годишната данъчна амортизация на данъчно задълженото лице се намалява с размера на начислената данъчна амортизация за актива през дванадесетте месеца, през които активът не се е използвал.

Имах такива ДМА, но не бяха консервирани за календарна година , а срокът изтичаше средата на годината и нямах чуденка -  сега се замислих . По-скоро ми се струва, че в този случай това трябва да стане вече за 2016. През 2015 все още не е изтекъл този 12 месечен срок.
#2 | 25.03.2016, 17:22
Публикации: 128 / 26
А аз мисля, че точно м.12 е изтекъл 12-месечния период  :) Понеже в момента имам един такъв ДА, повреден декември/2014 и от 01.01.15 не се използва в дейността и бях начислила амортизации, тъй като не се знаеше какво ще го правят. Но минаха 12-те месеца , ДА е на ремонт и все още не се знае.... Та след много четене реших  в програмата направо да си ги сторнирам тези амортизации , а абсолютната стойност на данъчните амортизации, с които ще увелича ФР в крайна сметка е една и съща - дали ще начисля амортизации за актива и с тях ще намаля общата сума на дан.амортизации или изобщо няма да ги начисля, както в случая се получава и те няма да влязат в общата начислена данъчна амортизация , мисля че крайният резултат е един и същ :)
#3 | 25.03.2016, 17:47
Публикации: 9545 / 1623
Права си , sabinaP .   :smile1:
А и тази еквилибристика няма влияние в резултата в крайна сметка и в рамките на календарната година ще приключи тази "процедура". По-неприятно е като това консервиране е в рамките на два отчетни периода, но така 2015 всичко ще приключи . Дори бихме  могли да се възползваме в този случай от чл.55 ал.2 мисля беше на ЗКПО, който ни дава право еднократно през годината да определяме данъчните амортизации и при консервиран актив да са нула. Това вече е друга тема. :smile1:
#4 | 25.03.2016, 18:15
Публикации: 128 / 26
Да, Delphine и аз така мисля. И знаеш ли мен по скоро ме обърква варианта, който ти си имала с актива, когато 12-те месеца изтичат в следващ отчетен период, защото ясно ще намалим общата сума на данъчните амортизации с начислените такива за консервирания актив, но после как на практика  ще го нанеса в програмата, защото там пък има други особености, но и това е друга тема :)..... И ще го мислим като дойде :)
В момента тук са: 0 Потребители и 1 Гост
Пълен достъп в КиК Инфо
За 7,99 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
група с над 25 000 членове