И фактурата, и протокола следва да отразите счетоводно в месец август.
Приложимата разпоредба е чл. 63, ал. 4.
Скрит текст :
Данъчно събитие и изискуемост на данъка при вътреобщностно придобиване
Чл. 63. (1) Данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната.
(2) Данъчното събитие при вътреобщностното придобиване по чл. 13, ал. 3 възниква на датата, на която приключва транспортът на стоките на територията на страната.
(3) Данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие съгласно ал. 1 и 2.
(4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.
(5) Алинея 4 не се прилага, когато фактурата е издадена във връзка с направено плащане преди датата на възникване на данъчното събитие.
Тъй като фактура е издадена на 11,08.2016 г., тоест преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие (месец септември в случая), данъкът е станал изискуем на тази дата. Следвало е да издадете протокол на 11.08.2018 г. или до 26.08.2015 г., тъй като протокол се издава не по късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. В случая плащанията не влияят на този факт, тъй като фактурата е издадена преди плащанията и не е във връзка с тях (чл. 64, ал. 5).