Здравейте ,фирма ЕООД има заем от физическо лице в размер на 50000.00 лв,всеки месец по банков път се внасят лихви въз основа на договор за заем ,до сега не е подавана декл.55 ал1 и декл.по чл.73 .Моля отговорете ми кой е задължен да подава декларации за приходи от лихви ,има ли норм.признати разходи ?
Доходите от лихви по чл. 35, т. 3 ЗДФЛ, се облагат авансово по реда на чл. 44а ЗДДФЛ, когато платеца на доходите е предприятие (както е във вашият случай).
Няма нормативно признати разходи. Облагаемият доход (сумата на лихвите) се умножава по ставката от 10%. Данъкът се определя и удържа от платеца на дохода при изплащането му.
На основание чл. 65, ал. 12 ЗДДФЛ, данъкът, който предприятието е задължено да удържа по чл. 44а, се внася в срок до края на месеца, следващ тримесечието на придобиване на дохода.
Декларацията по чл. 55, ал. 1 се подава в сроковете за внасяне на дължимите данъци.
Платецът на дохода, издава за изплатените доходи и удържания данък служебна бележка по образец.
Предприятието е длъжно да предостави справка по чл. 73 ЗДДФЛ за изплатените доходи от лихви в срок до 30 април на годината, следваща годината на изплащането на доходите.