Начислени лихви към физически лица

20.03.2018, 17:44 3633 7
0 Потребители и 1 Гост преглежда(т) този раздел.

20.03.2018, 17:44
Публикации: 144 / 13
Здравейте!

Начислени са на физическо лице заемодател от фирма 100 лв. за лихви. Изплатени са му 80.

Колко са ми разходите за лихви през годината 100 или 80, преобразувам ли/временна разлика ли правя с останалите 20 ? Оставам с впечатление, че няма друга регулация освен слабата капитализация и цялата сума отива на разход.

И по ЗДДФЛ: Кога се удържа и декларира данъка върху лихвите? При изплащане и после чл.55 или от лицата в ГДД.

Помогнете, че се омотах съвсем :)
#1 | 20.03.2018, 18:53
Публикации: 10359 / 1786
aztam ,

имаш счетоводен разход за лихви 100 лв.. Данъчно признатият ще е 80 лв.. Преобразуваш със сумата от 20 лв., представляваща счетоводен разход , който е доход на физическо лице. След като бъдат платени и тези 20 лв. ще преобразуваш отново в намаление през съответната година, когато това се случи.
За слабата капитализация - във формулата за изчисление не вземат участие лихвите, непризнати за данъчни цели съгласно чл.43 ал.3 т.3 от ЗКПО .
#2 | 21.03.2018, 08:05
Публикации: 144 / 13
Защо да са данъчно непризнати, т.е какво е основанието за преобразуване? Не сме  в 27.(1), а друго основание за преобразуване не намирам:
Чл. 27. (1) Не се признават за данъчни цели следните счетоводни приходи:
3. приходи от лихви върху недължимо внесени или събрани публични задължения, както и върху невъзстановен в срок данък върху добавената стойност, начислени от държавните или общинските органи.

Май с цялата начислена сума формирам разходи за лихви и слаба капитализация? 
#3 | 21.03.2018, 08:41
Публикации: 10359 / 1786
Да не би да не те разбирам правилно ?
Имате разходи за лихви към физическо лице ?
/ понеже цитираш текст за приходи.../

ЗКПО
Чл. 42. (1) Разходите на данъчно задължени лица, представляващи доходи на местни физически лица по Закона за данъците върху доходите на физическите лица, които не са изплатени към 31 декември на текущата година, не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане.

Неизплатените лихви, които са ваши разходи, но биха били доход на ФЛ съгласно чл.42 са данъчно непризнати. В самата данъчна декларация в справката за преобразуване виж т.5 от увеличенията :

" Разходи, представляващи доходи на местни физически лица по ЗДДФЛ и разходи за задължителни осигурителни вноски, свързани с тях (чл. 42, ал. 1, 5  и 8)"

За слабата капитализация : проиграй формулата, разгледай какво влиза и какво не там. Както по-горе писах данъчно непризнатите разходи за лихви не участват в изчисленията за слаба капитализация.
#4 | 21.03.2018, 10:24
Публикации: 144 / 13
Е те това подминах в закона :) Благодаря!
#5 | 12.03.2019, 11:14
Публикации: 66 / 1
Имам колебания за едни неизплатени задължения за лихви по заем към физ.лице. Същите са били посочвани в увеличение в съответната ГДД, тъй като не са били изплатени към края на годината. През 2018г. обаче лихвите са отписани поради изтекла давност и реализират счетоводен приход. Въпросът е мога ли да посоча размера на погасените по давност лихви в намаление в ГДД (на ред 8050), за да бъдат признати за данъчни цели?
#6 | 12.03.2019, 11:30
Публикации: 10359 / 1786
ЗКПО
чл.42
(3) (Нова - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Когато ал. 1 е приложена през предходна година, при определяне на данъчния финансов резултат за текущата година счетоводният финансов резултат се намалява със:
....
2. отчетените счетоводни приходи през текущата година в резултат на отписване на задължението.
#7 | 12.03.2019, 11:39
Публикации: 66 / 1
ЗКПО
чл.42
(3) (Нова - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Когато ал. 1 е приложена през предходна година, при определяне на данъчния финансов резултат за текущата година счетоводният финансов резултат се намалява със:
....
2. отчетените счетоводни приходи през текущата година в резултат на отписване на задължението.

Благодаря, явно този текст ми беше убягнал :)
В момента тук са: 0 Потребители и 1 Гост
Пълен достъп в КиК Инфо
за 9.89 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група