Здравейте,
Няма да включвате в дневниците самата фактура, а протоколът по чл. 117, с който ще си самоначислите ДДС.
Чуждестранните лица, които нямат място на стопанска дейност в страната, се облагат само за доходи с източник страната (чл. 4, ал. 2 от ЗКПО).
Доход с източник страна не е всеки доход, начислен в полза на чуждестранно лице от български платец, а само този доход, който изрично е посочен в чл. 12 „Доходи с източник страната„.
От услугите като доход с източник страната са посочени единствено техническите услуги (чл. 12, ал. 5, т. 4 от ЗКПО).
Според дефиницията, приведена т. 9 от § 1 на ДР на ЗКПО "възнаграждения за технически услуги" са плащанията с източник Република България за:
- монтаж или инсталиране на материални активи, както и
- всякакви услуги от консултантско естество и
- маркетингови проучвания, извършени от чуждестранно лице.
Чистата посредническа дейност, в която няма елемент на маркетингово проучване и консултации - не е техническа услуга, съответно не е доход с източник страната по смисъла на чл. 12 от ЗКПО и не подлежи на облагане с данък при източника. Това може да се докаже единствено с договора. Отделна фактура не върши работа.