Услуга с доставчик от трета страна

Здравейте Колеги,

Моля ако някой може да ми даде насоки за справяне с казуса. На Българско предприятие в IT сферата, с регистрация по чл. 97а от ЗДДС, предстои да му бъде оказана услуга от физическо лице - програмист (freelancer) от Украйна. За услугата, програмиста ще издаде фактура и ще получи банков превод. Предполагам взаимоотношенията ще бъдат оформени и със съответният договор и приемо-предавателни протоколи за приемане на извършената работа. Въпросите ми са:
1. Необходимо ли е някакво допълнително документиране на сделката - възможно е да са няколко фактурирания, при положение, че работата ще се върши и приема на етапи
2. следва ли за получената услуга, българското предприятие да издава протокол по чл. 117 от ЗДДС и да го посочва в дневник продажби, при положение, че регистрацията е по чл. 97а
3. ако е необходимо да се самоначисли ДДС по протокол, то може ли този протокол да се помести и в дневник покупки

Предваврително благодаря на всички за мненията!

Здравейте,
Независимо, че Вашият украински партньор е ФЛ, той е данъчно задължено лице по смисъла на ЗДДС, тъй като извършва независима икономическа дейност.
За получената от него услуга се прилага общото правило на чл. 21 за място на изпълнение и според него услугата в конкретния случай е облагаема и е смясто на изпълнение в страната.
Вие трябва да самоначислите данък с протокол по чл. 117, ал. 1.
Протоколът ще отразите само в дневник продажби и ще дължите ефективно данъка.
Лицата, регистрирани по чл. 97а не попълват дневник покупки.
А в дневник "Продажби" отразяват само два вида доставки:
1. Извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, т.е. включвате само издадените от Вас фактури към регистрирани ДЗЛ от ЕС;
2. документите, свързани с получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3, т.е. Протоколите за ПОЛУЧЕНИТЕ услуги, както от ЕС, така и от трети страни

Много Ви благодаря за ичерпателния и професионален отговор! Пожелавам Ви спорен ден!

Благодаря! Спорна работа и на Вас.

https://www.portalschetovodstvo.bg/otrazyavane-na-usluga-poluchena-ot-firma-ot-severna-irlandiya-24028.htm

Да, трябва.

Здравейте! Имам въпрос Българска строителна фирма, регистрирана по ЗДДС получава фактура от Турска фирма, също регистрирана, като турската е извършила проектантска услуга. Според Вас Българската трябва ли да си самоначисли ДДС? Благодаря!

А според Вас данък при източника по ЗКПО, трябва ли да се плати?