Получена услуга от страна извън общността

14.09.2012, 13:12 18995 6

14.09.2012, 13:12
Публикации: 108 / 3
Здравейте, фирма Х нерегистрирана по ДДС получава фактура за посредническа услуга от Аржентина във връзка с патентна консултация, която услуга е свързата с клиент на съответната фирма и ще бъде префактурирана на него. Въпроса ми е произтича ли задължение за регистрация по ДДС на фирма Х?
#1 | 14.09.2012, 14:47
Публикации: 108 / 3
И също фирма Х данъчно задължено лице ли е за получената услуга, следва ли да си самоначисли данък с протокол?
#2 | 14.09.2012, 15:26
Публикации: 6403 / 1129
Задължението за начисляване на ДДС зависи от мястото на изпълнение на услугата, което от своя страна се определя в зависимост от:
1. Регистрацията по ДДС на участниците в сделката,
2. Адресът на участниците (в сраната, в ЕС или в трета страна) и
3. Видът на услугата.
За каква услуга става дума, кой на кого я предоставя и къде са позиционирани участниците в сделката?
#3 | 14.09.2012, 15:56
Публикации: 108 / 3
Участници в сделката са
фирма Х - установена на територията на Блъгария, нерегистрирана по ДДС
Клиент на фирма Х - местно физическо лице
Патентно - правен консултант - от Аржентина
Местното физическо лице иска услуга от фирма Х във връзка с патентоване на марка в Аржентина, за целта фирма Х търси патентно-правен консултант местно лице, който ще осъществи подаване на необходимите документи в аржентинското ведомство.
Ако фирма Х получи фактура от Аржентина за патентно-правната услуга, /която след това ще бъде префактурирана на местното физическо лице/ възниква ли задължение съгл. чл.97а за фирма Х да се регистрира по ДДС, както и да плати данък съгласто чл.82 ал. 2 от ЗДДС?
#4 | 15.09.2012, 08:38
Публикации: 6403 / 1129
За да видим дали подлежите на регистрация по чл. 97а, трябва да анализираме дали отговаряте на условията, описани в него, а именно:
Чл. 97а. (Нов - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) На регистрация по този закон подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, което получава услуги
- с място на изпълнение на територията на страната,
- които са облагаеми
- и за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2.

Вие сте данъчно задължено лице съгласно чл. 3, ал. 1:
Скрит текст :

Мястото на изпълнение на доставката е на територията на България поради аргумента, че сте данъчно задължено лице и получател на облагаема услуга съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 във вр. чл. 12, ал. 1:
Скрит текст :
съгласно чл.12, ал.1 доставката е облагаема с ДДС.
Скрит текст :
От това следва, че трябва да се регистрирате по чл. 97а, да начислите ДДС и да издадете протокол съгласно чл.117, ал.1, т.1.

Ако, обаче, приемем, че става въпрос за посредническа услуга, предоставена на данъчно незадължено физическо лице, мястото на услугата ще е в Аржентина
Скрит текст :
и съгласно чл.86, ал.3 няма да се начислява ДДС в България при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.
Скрит текст :

Значи, нещата зависят от това, как ще е оформена юридически сделката.




#5 | 15.09.2012, 14:24
Публикации: 108 / 3
Благодаря за изчерпателния отговор irenabrili,
разсъждавайки в същата насока решихме да оформим договор с физическото лице клиент на фирма Х, в който е посочено, че сумата дължима на аржентинският консултант ще премине транзитно в и от сметката на фирма Х, като изрично в договора се опише че същата е за сметка на клиента физичеко лице и не е част от възнаграждението на фирма Х.
Аржентинскиат посредник ще издаде фактура диретно на физическото лице, а фирма Х ще си получи възнаграждение за своята услуга, която също ще фактурира на физическото лице.
Смятам че офермена по този начин сделката няма да попада в изискванията на чл. 97а.
#6 | 15.09.2012, 18:28
Публикации: 6403 / 1129
И аз мисля така. :thumbup:
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група