DHL ни внася мостри от Китай, имаме МД в която е описано ддс и мито, но същевременно има фактура от DHL за транспорта, ддс и мито също. Кое от двете вписваме в дневника на покупки
При описаната ситуация не следва да се дублира ДДС-то. По принцип:
1. Митническата декларация (МД)
МД се включва в дневника за покупки за ДДС при внос – това е документът, въз основа на който се упражнява данъчният кредит за ДДС, начислен при вноса. Важно е във вас да сте посочени като вносител/получател и да е налице право на данъчен кредит. Чл. 56 от ППЗДДС изрично посочва митническия документ като основание за отразяване в дневника.
2. Фактурата от DHL
Тук трябва да разграничите какво точно е фактурирано:
Сумите за мито и ДДС, които DHL ви е префактурирал, обикновено не се въвеждат втори път като отделно ДДС в дневника. Те са сумите, които DHL е платил към митницата от ваше име и които вече са отразени в МД.
Транспортната услуга и таксите на DHL се осчетоводяват според фактурата. Ако DHL е издал българска фактура с начислен български ДДС за своята услуга, тази фактура се включва отделно в дневника за покупки само за стойността на услугата и начисленото по нея ДДС.
Накратко:
ДДС при вноса → по МД.
ДДС върху услугата/таксите на DHL → по фактурата от DHL, ако е начислен като ДДС по фактурата.
Добре е да проверите дали във фактурата на DHL сумите „мито“ и „ДДС при внос“ са отделени като възстановяване на платени от DHL от ваше име суми, или DHL ги е включил по друг начин във фактурата.