Неизплатените възнаграждения по ДУК

06.03.2013, 10:35 18363 14
0 Потребители и 1 Гост преглежда(т) този раздел.

06.03.2013, 10:35
Публикации: 108 / 3
Неизплатените до 31.12.2012г възнаграждения и осигуровки по ДУК попадат ли в обхвата на чл. 42 ал. 1 от ЗКПО за целите на данъчното преобразуване на счетоводния финансов резултат?
Според § 1, т. 26, буква "з" от Допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ правоотношенията по ДУК са трудови правоотношения, следователно и възнагражденията по тях би следвало да са трудови възнаграждения. Имайки предвид че ЗДДФЛ е нормативен акт, би следвало да попадат в разпоредбите на чл.42 ал.1 от ЗКПО, но пък и прочетох писмо на НАП 2_586/05.03.2009г., в което се казва че "възнаграждението, начислявано и изплащано на основание сключен договор за управление и контрол, няма характера на трудово възнаграждение, определено със специалния нормативен акт - Кодекса на труда и следователно не попада в  изключенията на чл.42, ал.2 от ЗКПО, за които не е приложима нормата на ал.1 на същия член. "
Моля да изразете Вашето мнение.
#1 | 06.03.2013, 11:03
Публикации: 2041 / 250
начислените ,но неплатени възнаграждение и осигуровки по ДУК попадат в обхвата на чл.42 ЗКПО и трябва да се посочат в увеличение на счетоводния финансовия резултат и съответно да се формира актив по отсрочени данъци . ДУК се приравнява на трудово правоотношение за целите на КСО, но не и за целите на ЗКПО.
#2 | 06.03.2013, 15:39
Публикации: 108 / 3
Благодаря за отговора alfa, но може ли да ми помогнеш с активите по отсрочени данъци, взема се счетоводна операция или само се отразява в посока увеличение на счетоводния резултат за 2012г. в ГДД, и съответно след изплащането на заплатите в януари 2013г. в посока намаление на резултата за 2013г.
Не съм използвала на практика СС12, а и не ми е особено ясен,
ако говорим с конкретен пример 1000 лв. неизплатени заплати и осигуровки по ДУК, какво следва:
първо увеличаваме счетоводния фин. резултат в клетка 6 на колона А.Увеличения от ГДД
след това какво, взема се счет. операция 497/123-1000?
И къде се посовчва съответната сума в Баланса и ОПР?
#3 | 06.03.2013, 16:23
Публикации: 2041 / 250
да счетоводната операция 497/123 но с 100лв / 1000лв х 10%/  . В Баланса сумата ти е в IV Отсрочени данъци . В ОПР трябва да посочиш сумата със знам минус  (-) в раздел V Разходи за данъци- ред други
Раздел V - Разходи за данъци включва два реда:
1. Текущ данък от печалбата - на този ред записваш дължимия корпоративен данък получен в данъчната декларация
2. Други разходи за данъци - на този ред записваш  по твоя пример (100) лв

Ако ФР ти е 20000, а ДВР са 1000,ще имаш преобразуване на ФР с (+)1000
и облагаемата печалба вече ще е 21000 , а оттам и КД-2100
В ОПР Печалва преди данък- 20000
КД-2100
ОТСР.Д/К-(100)
Общо данъци 2000
нетна печалба-18000
#4 | 06.03.2013, 16:50
Публикации: 2041 / 250
ОПР-то в реда за данъци върху печалбата, може да посочих направо крайния резултат от проявилата се данъчна разлика  ако нямаш отделен ред за АОД / не знам как ти го вади програмата/  ,  така че печалбата от ОПР да ти се равни с балансовата за 2012 г.
#5 | 06.03.2013, 17:31
Публикации: 108 / 3
Значи ефективно внясям 2100лв. - 123/452 и 452/503, а какво става със салдото на с/ка 497?
#6 | 08.03.2013, 15:55
Публикации: 108 / 3
Извинявам се за въпроса, но с коя точно сума увеличавам счетоводния фин. резултат, със сумите които са останали на салдо по с/ките 421 и 455 за ДУК или със сумите  начисление в декември 2012г. по с/ка 604 и 605 за ДУК?
Щом в следващата година ще признавам до размера на изплатения доход и до размера на внесените осигурителни вноски би следвало да са сумите по 421 и 455, но вече доста се обърках, така че по добре да питам.
#7 | 08.03.2013, 16:02
Публикации: 85 / 0
със сумата с която е намален фин.резултат т.е. от 604 и 605
#8 | 09.03.2013, 16:11
Публикации: 2 / 0
Здравейте, моля за помощ за следното:
може ли да има ДУК на едноличния собственик на ЕООД, на 4 часа, съответно с 1/2 осигуровки по МОД за съответната дейност? Ако да, то тогава трябва ли собственикът, т.е. Управителят с ДУК да продължава да се осигурява като СОЛ на 420 лева?
Благодаря предварително!!
#9 | 09.03.2013, 19:50
Публикации: 9666 / 1649
Ако собственикът на ЕООД полага личен труд в ЕООД, различен от управленски трябва да се осигурява и като СОЛ. Ако се осигурява обаче като СОЛ то в това си качество би могъл да полага личен труд и да извършва и управленска дейност.
Дали може да се осигурява на 4 часа и да управлява 4 часа ? А през останалото време кой ще управлява ?
#10 | 29.01.2014, 20:04
Публикации: 56 / 0
И аз искам да попитам нещо...контирам операцията за начисления данък по ЗКПО и отсрочените данъци.
-корп.данък 123/452-2615,76лв.
-актив по отсрочен данък 497/123-1067,54лв.


И четейки тук, че в печалбата от Баланса и ОПР, трябва да се равняват, то при мен не се получава. Излиза ми разликата от печалбите в двата документи  и тя е толкова, колкото е отсрочения данък. Тоест Печалба в ОПР 12866,46, а пък в баланса 13934.
Какво толкова проспивам? :(  /Отсрочения данък съм го посочила с минус./

#11 | 03.02.2014, 14:16
Публикации: 9 / 0
И аз да помоля за помощ. Имам ЕООД което е регистрирано 2013 година и я завършва със счетоводен резултат на загуба 10000. Имам начислени за декември (1100 лв в 604 и 605) но неизплатени суми по ДУК.
Моля помогнете ми със счетоводните записвания.
#12 | 07.03.2014, 17:58
Публикации: 108 / 3
Здравейте, отразявайки временните разлики и актива по отсрочени данъци в текущата година смятам да си намаля данъчната печалба със сумите на платените през 2013г осигуровки и възнаграждение по ДУК от 2012г, да взема обратна статия по отношение на актива по отсрочени данъци 123/479 - 100лв, и да посоча сумата в ОПР Разходи за данъци +100.
Моля поправете ме, ако греша.
#13 | 10.03.2017, 14:15
Публикации: 1 / 0
В година на начислението се взима операция 497/123 с 10% от сумата и в година на изплащането се взима обратната операция.
Вижте обяснения и пример на "alfa" - много са добри.
 ;)
#14 | 10.03.2017, 14:35
Публикации: 9666 / 1649
Въпросът е от преди 3 години........ :smile1:
В момента тук са: 0 Потребители и 1 Гост
Пълен достъп в КиК Инфо
за 9.89 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
група с над 25 000 членове