Еуфорията за подаване на декл. по чл. 55 до 10-ти януари беше свързана с преходния режим на преминаване към единната сметка и касаеше удържаните данъци за изплатени през м.декември 2012 суми със срок на внасяне 10-ти януари 2013 г. по стария закон.
Вашият случай е класически по §60 на дължими и невнесени данъци към 31.12.2012г.
"Срокът 31.07.2013 г. за подаване на декларацията за дължими данъци (образец 4001), посочен в
§ 60 от ПЗР на ЗИДЗДДС се отнася за случаите, в които данъците е трябвало да бъдат внесени до 31.12.2012 г., но не са внесени към тази дата.
Препоръчително е в тези случаи декларацията за дължими данъци да се подава преди внасянето на съответния данък, въпреки че крайният срок за подаването й е 31.07.2013г. Крайният срок за подаване на декларация в тези случаи (31.07.2013 г.) е задължителен, дори данъците да не са внесени."
Фактическата обстановка е следната:
Фирма изплаща наем на помещение, собственост на физическо лице авансово за една година напред през август 2012 г. Авансово е удържан данъка, ....По стария закон задълженията Ви по повод удържането са указани в чл. 44:
чл.44.(4) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) Когато платецът на дохода от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество е предприятие или самоосигуряващо се лице,
размерът на данъка се определя и данъкът се удържа от платеца на дохода при изплащането му. В тези случаи размерът на дължимия авансов данък се определя, като облагаемият доход по чл. 31 се умножи по данъчна ставка 10 на сто.
Срокът за внасянето е определен в ал. 11 на чл. 65 и е до 10-то число на месеца, следващ месеца на плащането и удържането на данъка:
(11) (Предишна ал. 10, изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) Данъкът, който платецът на дохода е задължен да удържа по чл. 42, 43,
44 и чл. 49, ал. 2 и 5,
се внася до 10-о число на месеца, следващ месеца, през който данъкът е удържан.
Задължени сте били да внесете данъка до 10-ти септември 2012 г. Вие сте внесли част от дължимия данък през 2013 г., но по закона е дължим
целия данък.
Според мен Вие имате задължение да декларирате цялата сума в декл. по чл. 55 до 31.07.2013 г. като при попълването отбелязвате в т. 3.1. "2012", в т. 3.2 не отбелязвате нищо, защото до 31.12.2012 г. данъкът се внасяше помесечно, а не тримесечно и в т. 3.3 маркирате м. ІХ.
Имате възможност да го направите до 31.07.2013 г. като отбележите, че декларацията е коригираща. И, ако продължавате да не сте довнесли данъка, удържан при изплащането, ще Ви излезнат не надвнесени суми, а недовнесени такива, какъвто е случая де юре и де факто.
