За организиран и проведен семинар на руската фирма сме пуснали фактура и сме начислили 20% ДДС.
Дали сме постъпили правилно или е трябвало да се направи по друг начин, т.е. да не се начислява ДДС?
Само да си изясня.
Вие провеждате семинар, който руската фирма е посетила или предоставяте услугата по организиране на семинара, проведен от вашия клиент?
Това уточнение е важно, защото
двете услуги са с различно място на изпълнение, съответно с различен режим по ЗДДС.
Предполагам, че руската фирма няма постоянен обект в България.
В случай, че вие провеждате семинара и руската фирма е посетител в него, услугата е с мястото на изпълнение в България, съгласно чл.21, ал. 4, т.3 от ЗДДС.
Начислявате ДДС.
ЗДДС
чл.21,(4) Мястото на изпълнение при доставка на услуга е:
3. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) мястото, където фактически се провежда събитието - при доставка на
услуга по осигуряване на достъп (срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент) до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития (включително панаири и изложби) и при съпътстващите достъпа услуги, когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице;
Ако обаче, вие
предоставяте услуга по организиране на семинара, който се провежда от руската фирма, то тогава мястото на изпълнение е в Русия, съгласно чл.21, ал.2 от ЗДДС. Не начислявате ДДС.
ЗДДС
чл.21, ал(2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.
Ако руската фирма има постоянен обект на територията на България и вие предоставяте услуга на този обект, и в двата описани по-горе варианта мястото на изпълнение ще бъде в България и ще се начисли ДДС.