Заем от ЮЛ на физическо и съответно на ЮЛ

15.11.2013, 12:53 10781 3

15.11.2013, 12:53

999777

Публикации: 425 / 5

здравейте, бих искал да ми се разяснят 2 въпроса:

1, Отпускане на заем от ЮЛ на ЮЛ. Ред, начин и т.н, какво се случва, ако ЮЛ не го върне на ЮЛ и съответно данъци и осчетоводяване и
2, Същите въпроси, но ЮЛ отпуска заем на физическо лице

#1 | 15.11.2013, 17:15

irenabrili

Публикации: 6403 / 1130

1. ЮЛ "А" отпуска заем на ЮЛ "Б".
- за целта трябва да има договор за заем
В този договор се описват подробно предоставанета сума, сроковете на погасяването на заема, лихвата, евентуални неустойки.

- при отпускането на заема записванията са:
при А - Дт Предоставени заеми / Кт Парични средства
при Б - Дт Парични средства / Кт Получени краткосрочни/дългосрочни/ заеми
Това не се отразява на финансовия резултат и, следователно, няма отражение върху данъка.

- при погасяването на главницата се вземат обратните операции, което също не се отразява на финансовия резултат и на размера на данъка.

- при отразяването на договорената лихва записванията са:
при А - Дт Разчети по лихви / Кт Приходи от лихви по предоставени заеми
при Б - Дт Разходи за лихви / Кт Разчети по лихви
Независимо дали има плащане или не по тези разчети, виждате, че се формират при А - приходи, а при Б - разходи. Това вече намира съответното отражение във финансовия резултат на двете ЮЛ.

2. ЮЛ "А" отпуска заем на ФЛ "Б"
- за целта трябва да има договор за заем
В този договор се описват подробно предоставанета сума, сроковете на погасяването на заема, лихвата, евентуални неустойки.

- при отпускането на заема записванията са:
при А - Дт Предоставени заеми / Кт Парични средства
при Б - няма счетоводни записвания, има задължение за деклариране на получения заем, ако отговаря на текста на чл. 50, ал. 1, т. 5 от ЗДДФЛ

Скрит текст :

чл. 50. (1) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:
........................ ........................ ................
5. (нова - ДВ, бр. 99 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) предоставените/получените парични заеми, както следва:
а) непогасената част от предоставените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо над-хвърля 10 000 лв.;
б) непогасените към края на данъчната година остатъци от предоставени през същата и през предходните пет данъчни години парични заеми, ако размерът на тези остатъци общо надхвърля 40 000 лв.;
в) непогасената част от получените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо надхвър-ля 10 000 лв., с изключение на получените кредити, предоставени от кредитни институции по смисъла на Закона за кредитните институции;
г) непогасените към края на данъчната година остатъци от получени през същата и през предходните пет данъчни години парични заеми, с изключение на получените кредити, предоставени от кредитни институции по сми-съла на Закона за кредитните институции, ако размерът на тези остатъци общо надхвърля 40 000 лв.

Записванията при А по повод разчетите за приходи от лихви са същите като вече описаните и има увеличение на финансовия резултат и на размера на данъка.

#2 | 15.11.2013, 17:28

irenabrili

Публикации: 6403 / 1130

Допълвам:

По въпроса какво следва, ако заемът не се обслужва, то това зависи от много неща - условията на договора, волята на страните да постигнат извън съдебно споразумение или да се потърси вземането по съдебен ред. Може да се стигне до най-различни ситуации... Например, ако кредитодателят е предоставил значителна сума, а кредитополучателят е финансово-икономически нестабилен, кредитодателят може да реши да го обяви в несъстоятелност (по-евтино е от завеждане на глажданско-правен иск, за който таксата е функция на претендирания интерес). Това може да се отрази на некоректния длъжник чрез запориране на сметки, обябяване в несъстоятелност, публична продан на активи... По-добре да не сте им счетоводител в такава ситуация.

Теоретично е възможна и друга ситуация. Например А да дължи пари на Б в качеството на клиент. Тогава с протокол могат да се направят взаимни прихващания.

Изобщо, ситуации много... Поставете по-конкретен въпрос, ако имате.

#3 | 20.01.2019, 11:34

Кейт

Публикации: 103 / 3

Здравейте,
Фирма е отпуснала кредит на работник за две години.
Кога е правилно да се начисли лихвата - в началото на периода или за всяка календарна година?

Възнаграждения

Стаж

Отпуски

Документи

Наръчници

ЗДДС

ДОПК

ЗКПО

ЗДДФЛ

Други

Документи

Финансови

Закон за счетоводството

Годишно счетоводно приключване

Класификатори

Календари

Плащане на данъци и осигуровки

Проверки

Речници

Други

По актове

Данъци и счетоводство

Командировки

ТРЗ и осигуряване

Модули ЗМИП

Заем от ЮЛ на физическо и съответно на ЮЛ