1. ЮЛ "А" отпуска заем на ЮЛ "Б".
- за целта трябва да има договор за заем
В този договор се описват подробно предоставанета сума, сроковете на погасяването на заема, лихвата, евентуални неустойки.
- при отпускането на заема записванията са:
при А - Дт Предоставени заеми / Кт Парични средства
при Б - Дт Парични средства / Кт Получени краткосрочни/дългосрочни/ заеми
Това не се отразява на финансовия резултат и, следователно, няма отражение върху данъка.
- при погасяването на главницата се вземат обратните операции, което също не се отразява на финансовия резултат и на размера на данъка.
- при отразяването на договорената лихва записванията са:
при А - Дт Разчети по лихви / Кт Приходи от лихви по предоставени заеми
при Б - Дт Разходи за лихви / Кт Разчети по лихви
Независимо дали има плащане или не по тези разчети, виждате, че се формират при А - приходи, а при Б - разходи. Това вече намира съответното отражение във финансовия резултат на двете ЮЛ.
2. ЮЛ "А" отпуска заем на ФЛ "Б"
- за целта трябва да има договор за заем
В този договор се описват подробно предоставанета сума, сроковете на погасяването на заема, лихвата, евентуални неустойки.
- при отпускането на заема записванията са:
при А - Дт Предоставени заеми / Кт Парични средства
при Б - няма счетоводни записвания, има задължение за деклариране на получения заем, ако отговаря на текста на чл. 50, ал. 1, т. 5 от ЗДДФЛ
Скрит текст :
чл. 50. (1) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:
........................ ........................ ................
5. (нова - ДВ, бр. 99 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) предоставените/получените парични заеми, както следва:
а) непогасената част от предоставените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо над-хвърля 10 000 лв.;
б) непогасените към края на данъчната година остатъци от предоставени през същата и през предходните пет данъчни години парични заеми, ако размерът на тези остатъци общо надхвърля 40 000 лв.;
в) непогасената част от получените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо надхвър-ля 10 000 лв., с изключение на получените кредити, предоставени от кредитни институции по смисъла на Закона за кредитните институции;
г) непогасените към края на данъчната година остатъци от получени през същата и през предходните пет данъчни години парични заеми, с изключение на получените кредити, предоставени от кредитни институции по сми-съла на Закона за кредитните институции, ако размерът на тези остатъци общо надхвърля 40 000 лв.
Записванията при А по повод разчетите за приходи от лихви са същите като вече описаните и има увеличение на финансовия резултат и на размера на данъка.