Преобразуване по ЗКПО

Здравейте,
Бих искала да се консултирам с Вас по следния казус:

Начислено възнаграждение по ДУК за м. декември например 800 лв. + осигуровки за сметка на работодателя -148 лв.,същото изплатено м. януари 2014г.Съгласно чл.42 ал.1 от ЗКПО увеличавам резултата със сумата -948 лв. за 2013г.През 2014 г. признавам този разход ,но сумата вече не е 948 лв.,а 627 лв.например/т.е от 800 лв.като приспадна задължителните осигуровки и данък се получава чистата сума за изплащане/-чл.42 ал.3 ЗКПО.

Моля зя вашето съдействие!