Осчетоводяване

Здравейте моля за малко съвет как трява да осчетоводя прихващанията от НАП
примерно има задължение за ДОО 50 лв и лихва 10 лв по счетоводни данни салдо за ДОО е 0,00
начислени са 461-50 лв и 621-10 лв и дефакто преведено е 50 лв и 10 лв лихвата в края на год е увел. фин. резултат с тези 10 лв НО дефакто от НАП е погасено 50 лв доо и вместо 10 лв. лихва е прихванато 5 лв
следователно с системата на нап има надвнесено 5 лв в повече
Сега фирмата има начислено доо по с/ка 461- 60 лв за този месец и е пратило 55 лв и от нап е прихванато остатъка от тези 5 лв и така фирмата няма задължение
по счет. дании излиза че 461 има кр-салдо дефакто тези 5 лв не са преведени
МОЛЯ да ми кажете как трябва да ОСЧЕТОВОДЯ тези 5 лв след като е погасено от НАП
дт 421/461-60 лв.
дт 461/503-55 лв.
дт ..... ??? 5 лв. за да се изравни салдата (461/621-5 лв или 123 или 122 ?????)
МОЛЯ ЗА СЪВЕТ как да процедирам

Благодарвя за линка
но в моя случай надвнесеното произхойда от павече внесена сума от лихвата за просрочие т.е лихва се дължало 5 лв а е начислено и внесено 10 лв.
и сега как трябва на приклщча тези с/ки дали да не ги ДТ с/ка 621-и после да намаля данъчно финансовия резултат със тзи надвнесена сума ???

Проблемът е там че излишъците произхождат от мин. години примерно  от 2010 2011 ...  и сега с тези съми се погасяват новите задължения и искам да ги занъля за да не стоят ВЕЧНО надвнесени в системата на НАП

МОЛЯ да ми кажете как трябва да ОСЧЕТОВОДЯ тези 5 лв след като е погасено от НАП
дт 421/461-60 лв.
дт 461/503-55 лв.
дт ..... ??? 5 лв. за да се изравни салдата (461/621-5 лв или 123 или 122 ?????)

дт  621/503-10 лв.

а мога ли ???
461/621---5 лв
621/702 - 5 лв

Не трябва ли да увл. счет. печалба и да се намали дан. печалба?? понеже преди години е било намалено счет и е било увелич. данъчната печалба

имах предвид 709- други приходи

БЛАГОДАРЯ ВИ МНННОГОО ЗА СЪВЕТИТЕ 

все пак ще процедирам така 461/621-- 5      621/123 -5

Счетоводен аспект:НСФОМСП, дава следното определение за фундаментални грешки – това са грешки, които са от такова значение, че финансовият отчет за един или повече предходни периоди вече не може да се счита за достоверен към датата на неговото публикуване. Препоръчителният подход при отчитането е - фундаменталната грешка която е свързана с предходни периоди, да се отчита през текущия период чрез увеличаване или намаляване на салдото на неразпределената печалба от минали години.

Мисле че да 461/621-- 5      621/123 -5    122/123 -5
 

НЕЗНАМ