Лихва върху допълнителни парични вноски

Здравейте, през 2016г. за направени допълнителни парични вноски, които подлежат на връщане до 2020г., като за от момента на получаването им до връщането им се дължи лихва 6%, която подлежи на плащане при окончателното връщане на вноските.

Аз за 2016г. начислих на разход по 621 сметка лихвата пропорционално за тази година.

С тази сума не следва да правя преобразуване на финансовия резултат в ГДД, според мен е данъчни признат разход тази лихва по допълнителните вноски?

 

Мерси Ирка 

Ако лихвите се дължат на физически лица и те не са изплатени - да, данъчно признати са, НО при изплащането. Кое те кара да мислиш, че не влизат в обхвата на чл.42  като при положение, че става дума за доход на физически лица категорично са там ?

Вноските за направени от 3 лица -  едното е АД ,а другите две са физически лица . Лихвите подлежат на изплащане при окончателното връщане на вноските, т.е със сумата на АД-то не следва по преобразувам, но със сумите на двете физически лица да, тъй като попадат в обхвата на чл.42 ЗКПО ?

Благодаря Ви, а според Вас допълнителните вноски включват ли се при слабата капитализация по чл.43 ЗКПО?

Да, аз мислех точно за слабата капитализация и за това почти да те подведа.
Не се включват в определяне на слабата капитализация.
А иначе, свързаните с ФЛ са данъчни временни разлики.

Намерих това http://www.bcci.bg/bulgarian/infobusb/year2005/number12/item8.htm , където накрая е посочено, че май лихвите върху доп.вноски се регулират по слабата капитализация

По принцип тези разходи за лихви, които са дължими на физически лица, но не са изплатени са изключени от регулацията по силата на чл.43 ал.3 т.3 ЗКПО. . В случай, че същите са изплатени се регулират по чл.43.

Мерси Делфинка, прилагам си само чл.42 ЗКПО за неплатената сума към физическите лица и това е