Начислени лихви към физически лица

aztam ,

имаш счетоводен разход за лихви 100 лв.. Данъчно признатият ще е 80 лв.. Преобразуваш със сумата от 20 лв., представляваща счетоводен разход , който е доход на физическо лице. След като бъдат платени и тези 20 лв. ще преобразуваш отново в намаление през съответната година, когато това се случи.
За слабата капитализация - във формулата за изчисление не вземат участие лихвите, непризнати за данъчни цели съгласно чл.43 ал.3 т.3 от ЗКПО .

Да не би да не те разбирам правилно ?
Имате разходи за лихви към физическо лице ?
_{/ понеже цитираш текст за приходи.../}

ЗКПО
Чл. 42. (1) Разходите на данъчно задължени лица, представляващи доходи на местни физически лица по Закона за данъците върху доходите на физическите лица, които не са изплатени към 31 декември на текущата година, не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане.

Неизплатените лихви, които са ваши разходи, но биха били доход на ФЛ съгласно чл.42 са данъчно непризнати. В самата данъчна декларация в справката за преобразуване виж т.5 от увеличенията :

" Разходи, представляващи доходи на местни физически лица по ЗДДФЛ и разходи за задължителни осигурителни вноски, свързани с тях (чл. 42, ал. 1, 5  и 8)"

За слабата капитализация : проиграй формулата, разгледай какво влиза и какво не там. Както по-горе писах данъчно непризнатите разходи за лихви не участват в изчисленията за слаба капитализация.

Имам колебания за едни неизплатени задължения за лихви по заем към физ.лице. Същите са били посочвани в увеличение в съответната ГДД, тъй като не са били изплатени към края на годината. През 2018г. обаче лихвите са отписани поради изтекла давност и реализират счетоводен приход. Въпросът е мога ли да посоча размера на погасените по давност лихви в намаление в ГДД (на ред 8050), за да бъдат признати за данъчни цели?

ЗКПО
чл.42
(3) (Нова - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Когато ал. 1 е приложена през предходна година, при определяне на данъчния финансов резултат за текущата година счетоводният финансов резултат се намалява със:
....
2. отчетените счетоводни приходи през текущата година в резултат на отписване на задължението.

Благодаря, явно този текст ми беше убягнал

ЗКПО
чл.42
(3) Непризнатите разходи по ал. 1 се признават за данъчни цели в годината, през която доходът е изплатен, до размера на изплатения доход.

Според мене - не.

През 2020 година обаче, след плащане на лихвите, същите не са посочени в намаление в годишната декларация. Според вас може ли да се посочи намалението в ГДД за 2021 година.