ДДС ПРИ ВОП

Така, както сте описали сделката, вие сте посредник в тристранна операция съгласно ЗДДС.

Чл. 15. Тристранна операция е доставката на стоки между три регистрирани за целите на ДДС лица в три различни държави членки А, Б и В, за които са налице едновременно следните условия:

1. регистрирано лице в държава членка А (прехвърлител) извършва доставка на стока на лице, регистрирано в държава членка Б (посредник), което след това извършва доставка на тази стока на лице, регистрирано в държава членка В (придобиващ);

2. стоките се транспортират директно от А до В;

3. посредникът не е регистриран за целите на ДДС в държавите членки А и В;

4. придобиващият начислява ДДС като получател по доставката.

Когато сте посредник в тристранна операция нямате ВОП и не си самоначислявате ДДС.. за да го докажете това е нужно
1.Ф-ра от чешката фирма с вашия ват номер в нея
2.Фактура, която вие издавате на придобиващия, като основанието за неначисляване на ДДС е:  "чл. 28с(Е)(3) 77/388/ЕЕС" - за доставки на стоки като посредник в тристранна операция;

Декларирате доставката във виес декл и искате писменно потвърждение от  фирмата, която е получила стоката.

Вижте и ППЗДДС

Издаване на фактури и известия

Чл. 79. (2) Фактура/известие се издава и за извършена доставка с място на изпълнение извън територията на страната в рамките на икономическата дейност на лицето, като във фактурата не се начислява данък. Във фактурата/известието като основание за неначисляване на данък от закона се вписва:
1. "чл. 28с(Е)(3) 77/388/ЕЕС" - за доставки на стоки като посредник в тристранна операция;


Отчетни регистри "дневник за покупките", "дневник за продажбите" и "регистър за вътреобщностните доставки.....

Чл. 113 (12) (Нова - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) Регистрираното лице-посредник в тристранна операция отразява фактурата, издадена от прехвърлителя в тристранната операция в дневника за покупките за данъчния период, през който е отразена фактурата за доставката от посредника към придобиващия в тристранната операция. В тези случаи колони от 9 до 14 не се попълват, като в колона "вид на документа" се посочва код "09", а в колона "ДО при придобиване на стоки от посредник в тристранна операция" се посочва данъчната основа в лева от фактурата, издадена от прехвърлителя в тристранната операция. Тази данъчна основа не участва при определянето на резултата за периода.

ТОВА ВОД ЛИ Е И ТРЯБВА ЛИ ДА СЕ ВКЛЮЧВА В ИНТРАСТАТ ДЕКЛАРАЦИЯТЯ ЗА ИЗПРАЩАНИЯ?

БЛАГОДАРЯ

благодаря