Гаранция за добро изпълнение по договор

Здравейте,

Тъй като не сте цитирали клаузата от договора, по силата на която се начислява гаранцията, може да се направи само приблизителен коментар.

От израза "5% гаранционна сума за добро изпълнение. Тези 5% процента ще ни бъдат върнати след определен период от време..." правя заключение, че удържаната от възложителя гаранция е по-скоро вид предварително задържана неустойка с обезщетителен характер, отколкото поемане на ангажимент за бъдещо гаранционно обслужване.

Ако приемем горното за вярно, то действително фактурата е неправилно издадена.
Не е следвало да се начислява данък върху сумата на удържаната гаранция, защото според чл. 26, ал. 2 от ЗДДС "данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на неустойки и лихви с обезщетителен характер."

По втория въпрос, дали трябва да издавате фактура когато Ви върнат гаранциятя, ако приемем, че тя е вид задържано обезщетение, то отговорът е в чл. 84 от ППЗДДС : " За документирането на неустойките и лихвите с обезщетителен характер не се издава данъчен документ, а същите се документират с издаване на документ, удостоверяващ плащането им."

Не следва от фактурата при изчисляване на данъчната основа да бъде приспадана гаранцията.

Съгласна съм с delphine.

Фактурата би могла да изглежда така:

Стойност на сделката по договор   3718,00 лева
Приспаднат аванс                           - 1779,00 лева
ДДС 20%                                            387,80 лева
Сума по фактура                              2326,80 лева

Гаранция                                            -185,90 лева
Сума за плащане                               2140,90 лева

Здравейте на тези, които са писали. Извинявам се, че едва сега отговарям, но вчера нямах възможност. Ще цитирам точно какво пише в договора:
"Сума в размер на 5%, представляваща приспадане на гаранцията за качествено изпълнение. Възстановяването на така удържаната сума се прави от Възложителя по следния начин:
- 2% след изтичане на 1/едно/ месечен срок от датата на подписване на протоколите по т. 6.4 от този договор.
- 3% след изтичане на 24/двадесет и четири/ месечен срок от датата на подписване на протоколите по т. 6.4 от този договор."
Ние също стигнахме до извода, че трябва да бъде написана по горепосочения начин - да не се приспада от данъчната основа, а само от сумата за плащане. Съответно не трябва да издаваме фактура при нейното връщане.
Сега ме интересува тази гаранция как да я осчетоводя. Мога ли по следния начин:
492/411 - 185,90 лева - така сумата по клиенти ще ми се закрие
При връщане на гаранцията:
503/492 - 185,90 лева - така ще си закрия разчета за гаранции

По принцип не е проблем да виси салдо по 411, но ние винаги минаваме през разчетна сметка, за да ни е по нагледно в оборотната ведомост.
Благодаря Ви за помощта. Сега ще им кажа да си коригират фактурата.
Желая Ви хубав и успешен ден!

Нещо имаше по гаранциите, че трябва в един момент да се признаят на приход, дори и да не са платени от клиента... само отдалече го подхвърлям това, че ЗКПОто не ми е в областта

Нещо имаше по гаранциите, че трябва в един момент да се признаят на приход, дори и да не са платени от клиента... само отдалече го подхвърлям това, че ЗКПОто не ми е в областта

Пъпешче,
ЗДДС
чл.24
............
(4) В данъчната основа на доставката се смята включена:
................... .......
2. стойността,задържана от получателя като гаранция за добро изпълнение.

Приходът си е признат вече още с издаването на фактурата.

Правилен спомен, но отдавна е, сега са в сила счетоводен стандарт 18 и сс 37.