Правилно сте се насочили, Красимира
Задължително се формират, ПОД, докато АОД се формират по преценка на предприятието при очаквани печаби, които да покрият приспадащата се временна разлика.
Да не говоря, че в случая не виждам каква стойност на ДМА можем да очакваме да бъде уредена след неговото отписване поради продажба?!
Прилагате чл. 66 от ЗКПО:
Преобразуване на счетоводния финансов резултат при отписване на данъчен амортизируем актив
Скрит текст :
Чл. 66. (1) Когато активът се отписва от счетоводния амортизационен план, при определяне на данъчния финансов резултат счетоводният финансов резултат се увеличава със счетоводната балансова стойност на актива.
(2) Когато активът се отписва от данъчния амортизационен план, при определяне на данъчния финансов резултат счетоводният финансов резултат се намалява с данъчната стойност на актива.