Ликвидационен баланс на ООД

фирма в ликвидация  ООД
начален ликвид.баланс
Актив
 Парични средства             63069 лв
Краткосрочни вземания  48372 лв и
Пасив
Ликвидационен капитал 111441 лв
Имам  два въпроса:
1  Тъй като вземането от клиентите няма да си го получим ,правилно ли е  да съставя Дт см. 119Други резерви  48372 лв
Кт см. 411 Клиенти  48372 лв и  реално като активи остават 63069 лв, които са сбор от наличностите по сметка 501 и 503
2 Това е ликвидационния актив , който трябва да обложа с 5% ликв.д-к и след превода му  следва разпределение на капитала между съдружниците и закриване на банковата сметка. Правилно ли постъпвам, за да получа крайния ликвидационен баланс.