Предлагам Ви следния вариант:
2019г. сте имали хипотетично следната ситуация:
1.Д-т 411 с 1000.00лв
К-т 701 с 1000.00лв.
2. Д-т 701 с 700.00лв.
К-т 303 с 700.00лв.
3. Д-т 701 с 300.00лв.
К-т 123 с 300.00лв.
ОПР примерно
Разход Приход
Отчетна стойност 700.00 Приходи от продажби 1000.00
Печалба 300.00
Всичко 1000.00 1000.00
2020г. имате хипотетично следната ситуация след издадено К.И. за продадена продукция в предходен отчетен период;
1.Д-т 411 с -1000.00лв.
К-т 701 с -1000.00лв.
2. Д-т 304 /Стоки/ с 700.00лв.*
Д-т 609 с 300.00лв.
К-т 701 с 1000.00лв.
ОПР примерно
Разход Приход
Други разходи 300.00 0.00
Загуба 300.00
Всичко 300.00 300.00
*Връщането на стоката в патримониума на фирмата, нарочно е през сметката на стоки, за да не Ви подвежда при съставяне на ОПР ако се водите по ОВ, защото иначе би изкривило резултата при съставяне на ОПР за 2020г., а тази продукция веднъж е минала през гр.60, гр.61 и с-ка 303. На практика пристигайки отново при Вас тя носи вече характеристиките по-скоро на стока /мое лично и неангажиращо виждане/.
Разчетните за ДДС не ги описвам, не знам дали сте регистрирани, но това не променя контекста.
Не е най-елегантно решение, но във всеки случай ще Ви даде вярна представа за операцията. Варианти ще намерите безброй, и спорове за начина на записване: с „минуси /сторно/“, с „плюс“, през тази или онази сметка, „старата школа“, „новата школа“, до преди софтуерите и след тяхното навлизане, този одитор или онзи одитор, и т.н. Виждал съм колеги да правят по 10-15 записа, докато стигнат до подобен резултат /като в никакъв случай не казвам, че е неправилно!!!/. В крайна сметка този начин на записване ще отрази реализираната загуба през 2020г. с размера на реализираната от Вас печалба през 2019г., а също така и постъпването на КМА отново във Вашия склад, което мисля че е основното.
В крайна сметка може да си го разиграете сам на Вашия софтуер или с химикал и лист хартия с Т-сметки и да си вземете решение.
Хубав ден Ви пожелавам!!!