Постоянна разлика и оборотна ведомост

С данъчните постоянни разлики не се формира актив/пасив по отсрочени данъци.

Ако СФР е 1000 лв., а ДПР е 500 лв. то данъчната основа е 1500 лв. Взимате операцията 123/452 със 150 лв. и го записвате в полето разходи за данъци.

123/452 се взима накрая, след като сте начислили и отсрочените данъци. Иначе ако нямате данъчни временни разлики тогава взимате директно това записване.

Ето един пример:
Ако сте определили СФР /печалба/ 1000 лв., но имате към 31.12.2020 г. неплатен наем към ФЛ в размер на 600 лв. и глоба от НАП за 500 лв., то следва да вземете следните преобразувания преди да изчислите данъка:
497/123 - 60 лв /600 лв.*10% съгласно ЗКПО и СС12/ - това е ДВР,
а с глобата само увеличение на СФР 500 /ДПР/.
Следователно данъчната основа ще е следната:
1000 лв. /печалба/ + 60 лв. /ДВР/ + 500 лв. /ДПР, непризнат разход/ или общо 1560 лв. Върху тази сума начислявате 10% данък или 156 лв. Правите записване 123/452 - 156 лв. и щракате с пръсти.