Прехвърляне на салда от ЕТ към ООД

Здравейте, разсъждавам по Вашия казус.
Печалбата 13 530 лв. е формирана от дейността на ЕТ за 2021 година и е декларирана в ГДД на ЕТ. Според мен тази печалба би трябвало да бъде изплатена на собственика на  ЕТ  от касата на ЕТ. Така няма да се прехвърля салдо за печалбата, тъй като ООД не е генерирало тази печалба. Данъкът от тази печалба и осигуровките за довнасяне - и двете неща са съгласно ГДД на ЕТ, ще бъдат погасени като задължения от ЕТ  чрез плащане за сметка на паричните средства в касата. Така няма да се прехвърлят задължения, които не са на ООД. Паричните средства в касата ще възлизат на 1 020 лв. след тези операции. Не знам какво е предвидено в договора за продажба на ЕТ, но едва ли е договорено печалбата от 13 530 лв. да бъде изплатена на новия собственик ООД. Счетоводните операции, свързани с ГДД, ще са след подаване на ГДД, а тези, свързани с осигуровките и данъка, с датата на тяхното плащане. След тях ще имате нова ОВ.

В ОВ ще останат салдата :
Дт 304 - 660 лв.
Дт 4538 - 285 лв.
Дт 501 - 1 020 лв.
Общо ДТ - 1 965 лв.

Кт 306-  373 лв /надценка/
Кт 307 - 1 590 лв. /ДДС/
Общо Кт - 1 963 лв.

Не ми стана ясно защо има салда Дт и Кт, свързани с ДДС и какво се отчита в сметка 307.
Има някакво неравнение на ОВ от 2 лв., но предполагам, че се дължи на печатна грешка.
Според мен това ще са салдата за прехвърляне, ако сметките 4538 и 307 са с верни салда и не трябва нещо да се коригира.
Лека и успешна седмица Ви желая!

Здравейте, да, ще имате нова ОВ и нов баланс на базата на осчетоводяването на ГДД, плащането на данъците и осигуровките от ГДД и изплащането на печалбата на собственика на ЕТ. Нормално е те да са с дата по-късна от датата на заличаването, тъй като няма как чисто технически да се подаде ГДД, платят задълженията към държавата и собственика на ЕТ към датата на заличаване. Това се случва всяка година при нормално действащо предприятие. Не съм установила причина да не бъде направено и във Вашия случай.

Салдото по сметка 4538 /285 лв./ по-добре си го прехвърлете. Не съм сигурна дали данъчните ще възстановят ДДС на заличеното ЕТ. То би трябвало, първо, да не съществува в правния мир вече, второ, да е заличено и от данъчните регистри и да е дерегистрирано по ДДС. За това отправете писмено запитване как да си възстановите това ДДС към НАП. Другият вариант, ако няма да си го искате, да го отпишете по давност един ден в ООД.

Не разбрах добре за кое Приложение 5 става въпрос. Може ли да уточните?

Здравейте, значи става въпрос за Приложение 5 от ГДД. Да така е. В случая би трябвало да посочите сумата от 13 530 лв в клетка 4 Цена на придобиване. В клетка 5 няма да има положителна разлика и няма да има облагаем доход / 100 лв. остават като продажба на загуба/.
Посочвате сумата от печалбата, защото тя е налична към датата на ГОД към ГДД  и е в баланса на ЕТ и в самата ГДД за 2021 година. Тя ще бъде изплатена след нейното облагане по ГДД.
И разбира се е елемент от СК на ЕТ. /собствен капитал, а не регистриран основен капитал/, и е разликата между балансовата стойност на активите и балансовата стойност на пасивите на ЕТ.

Ще се запозная с решението на ВАС.