Здравейте!
Моля за съдействие за следния казус:
Транспортна фирма закупува лизингов актив на стойност 40 000 лв. през 2019 г. и ДДС данъка е начислен и платен при предаване на актива. Март 2021 г настъпва тотална щета - катастрофа. и следва да се изпише актива. Налице е издадена фактура от лизингодателя за наем до настъпване на събитието 30 000 лв. - до размера на платените лизингови вноски. Издадено е и кредитно известие от лизингодателя за цялата стойност на актива - 40 000 лв
Застрахователната компания изплаща щетата към лизингодателя, чиято стойност е по-голяма от нашето задължение - 16 000 лв. Разликата не е върната все още от лизингодателя към лизингополучателя.
Възникват следните въпроси в счетоводното отразяване на операциите в нашите регистри:
1. За тоталната щета, възникнала месец март 2021 взех следната операция, за да изпиша актива от ДСПл и ДАПл:
Дт 241 - набраната амортизация до момента - 6 000
Дт 609 - балансова стойност -34 000
Кт 205 - транспортно средство - 40 000
2. През месец октомври 2021 след заплащане на лизингодателя от застрахователя на обезщетението, лизингодателят ни издава кредитно известие за цялата стойност - във връзка с чл. 6, ал. 2 от ЗДДС
Дт 4531 - ДДС с минус 6 700
Дт ? - тук възниква въпроса коя сметка да използвам - с минус 33 300
Кт 401 - Доставчици с минус 40 000
3. Фактурираният наем за платените лизингови вноски:
Дт 4531 - ДДС 4 700
Дт 611 - Основна дейност 24 000
Кт 401 - Доставчици 28 700
Данъчно признат разход ли ще е наема за 2021 г? - Така ли е според Вас? Според мен - ДА.
4. Какви операции да взема за приключване на 159 - други заеми и дългове - остатък 16 000 лв ?
5. Какви операции да взема за закриване на сметка 401, след като не дължа нищо на лизингодателя? С кои сметки да кореспондирам?
При определяне на данъчния финансов резултат за годината, ми е известно, че същия ще се преобразува с увеличение и намаление на счетоводна и данъчна балансова стойност.
Няма да има прехвърляне на собственост на актива, тъй като останките от погиналата вещ също са платени на лизингодателя.