Авансови плащания и фактура ?

16.09.2013, 11:41 27058 10

16.09.2013, 11:41
Публикации: 425 / 4
 :flowers: Здравейте , сключихме договор с немска фирма за строителни работи , ще ни плащат сумата авансово . Сега за всяко авансово плащане ли трябва да издавам отделна фактура или една фактура чак когато услугата се извърши?  :blush:
#1 | 16.09.2013, 14:38
Публикации: 1884 / 384
Чл.25 ЗДДС
(7) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г., предишна ал. 6 - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.
#2 | 16.09.2013, 20:22
Публикации: 6403 / 1129
Изключението в чл.25, ал.7 е валидно само за вътреобщностни доставки на СТОКИ, т.е трябва да се има предвид, че при авансово плащане за извършена услуга между регистрирани за целите на ДДС лица в рамките на общността се прилага общото правило, а именно, че плащането на аванс поражда изискуемост на данъка. Следователно за платения аванс по доставка на услуга в рамките на общността следва да се издаде фактура, която да се отрази в дневник продажби в периода на издаване по реда на чл.124 ал.2. Тъй като обърнатото данъчно задължение е валидно и за извършването на услуги между данъчнозадължени лица в рамките на общността, изискуемостта на данъка засяга и платеца, който в този случай трябва да си самоначисли ДДС с протокол върху стойността на аванса.

          чл. 113. (1) Всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол по чл. 117.
........................ ........................ ..................
(4) Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането.
(5) Независимо от ал. 4 при вътреобщностна доставка, включително в случаите на авансово плащане, фактурата се издава задължително не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл. 51, ал. 1.

Т.е., ако получите всички суми авансово, ще трябвада начислите ДДС.
Ако, обаче, получите плащане след извършването на услугата и обектът се намира в Германия, имате основание за неначисляване на ДДС съгласно чл. 86, ал. 3 във връзка с чл. 21, ал. 4, т. 1, защото не се начислава данък при доставка с място на изпълнение извън територията на страната, каквото е мястото на изпълнение при доставката на услуга, свързана с недвижим имот между две регистрирани за целите на ДДС лица в общността.

Изглежда не особено логично, но нека и други колеги си кажат мнението. :smile1:




#3 | 17.09.2013, 11:40
Публикации: 425 / 4
Нали услугата е извън страната защо трябва при авансово плащане да начислявам ДДС? Не важи ли чл.21 ал.4 т.1 ?
#4 | 17.09.2013, 12:45
Публикации: 6403 / 1129
Защото изключението по чл. 25, ал. 7 се отнася до авансовото плащане па ВОД на стоки, за които изискуемост на данъка е прецизиран в ал. 2, 3 и 4. В тези алинеи не се говори за ВОД на услуга.
И аз се озадачавам от този текст и бих Ви препоръчала да отправите официално запитване до НАП, ако не се включи някой колега с практически опит по такава ситуация.
#5 | 17.09.2013, 12:56
Публикации: 425 / 4
Аз го разбирам , че трябва да се издаде фактура за аванса , но няма да има изискуем данък защото мястото на изпълнение е извън БГ ?
#6 | 17.09.2013, 13:17
Публикации: 425 / 4
Подобен случай с място извън БГ .

Здравейте,

въпросът ми е следният: очаквам да получа авансово плащане от клиент, регистриран по ДДС във Франция. Авансът е във връзка с договор за продпставяне на консултантска услуга (не е свързана с недвижим имот). Начислява ли се ДДС върху аванса? Фактурира ли се? Включва ли се в дневниците?

Самата услуга мисля, че не се облага с ДДС в България съгл. чл. 86 ал. 3 и чл. 21 ал.2.

Отговор : Когато получите аванс за облагаема услуга с място на изпълнение по чл.21 ал.2, важат общите правила за фактуриране. Законът прави изключение за изискуемост единствено при аванс за ВОД. Фактурата, която трябва да издадете ще е без ДДС с място на изпълнение при получателя и се включва в дневника за продажби и VIES декларацията
#7 | 17.09.2013, 13:36
Публикации: 6403 / 1129
Аз го разбирам , че трябва да се издаде фактура за аванса , но няма да има изискуем данък защото мястото на изпълнение е извън БГ ?
Логично!
Но къде е това в ЗДДС? В текста на закона няма изключение за изискуемост на данъка по аванс за каквото и да било, освен за ВОД на стока ?!? Има място на изпълнение на доставка, място на изпълнение на услуга, но никъде не се говори за място на изпълнение на аванс. Още по-малко то е обвързано с мястото на изпълнение на съответната доставка...
#8 | 17.09.2013, 14:02
Публикации: 2027 / 254
ДДС се начислява само на облагаеми съгласно нашия ЗДДС доставки, т.е такива с мпсто на изпълнение на територията на страната ни. Във Вашия случай излугата е извън България и ДДС не се дължи от Вас .

Прилагам и едно становище на НАП.

Скрит текст :
#9 | 17.09.2013, 14:25
Публикации: 1166 / 86
Имахме договор за СМР на обект на територията на ЕС, но сключен с БГ фирма.Нашата счетоводителка при получаване на аванс им издаваше фактура като НЕ начисляваше ДДС /основание чл.21, ал.4, т.1 /.
#10 | 06.11.2014, 16:07
Публикации: 1 / 0
въпросът беше трябва ли да издадем  друга фактура с нулева стойност ,сбед получаването на авансовото плащане
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група