Казус-доход ли е?

Вие ли ще заплащате наема, т.е. фирмата ли е наемател? Или ще изплащате допълнителна сума към уговореното възнаграждение на изпълнителния директор?

Ако вие сте наемател, то изплащате наема на наемодателя, удържате и внасяте данъка за сметка на наемодателя (ако той не е ЮЛ или СОЛ) и накрая увеличавате финансовия резултат със сумата, отчетена като разход. Този разход е счетоводно признат, на не и данъчно признат.

Ако изплащате сума за наем на изпълнителния директор, то просто увеличете възнаграждението му с анекс на основание взетото решение. Щом се осигурява на максималния доход,  увеличението ще има само данъчен ефект, без изменение в осигуровките.

Не ми изглежда разумно.

Ето как би изглеждало счетоводно това при варианта, към който сте се насочили на 100 лв. наем:
-за увеличеното възнаграждение 604/421 - 100,00
-за начислените осигуровки 421/ 454 - 10,00
-за разхода за наем 602 / 401-91,00; 454 - 9,00
-за превеждане на наема 401/503 - 91,00
-за внасяне на ДДФЛ - 454/ 503 - 19
-за прихващане на разхода и наема - 421/602 - 90,00;
-за приключване на разхода за наем - 123/ 602 - 1,00
-за приключване на разхода за възнаграждение - 123/ 604 - 100,00
-намаление на корпоративен данък - 10,10
При нормално отразяване на взаимоотношенията с наемодателя:
-за разхода за наем 602 / 401-91,00; 454 - 9,00
-за превеждане на наема 401/503 - 91,00
-за внасяне на ДДФЛ - 454/ 503 - 9
-нулев ефект върху корпоративния данък, защото отчетения разход после се дава в увеличение на финансовия резултат.

Но, Вие си преценявате

Втория вариан е по разумен