Протокол по чл.117 - осчетоводяване

304/401 с левовата стойност на инвойса
4531/4532 с ДДС

ПОЛУЧАВАМЕ СТОКИ ОТ УНГАРИЯ ,ЗА КОИТО СЪСТАВЯМЕ ПРОТОКОЛ ПО ЧЛ.117 ЗА САМОНАЧИСЛЯВАНЕ НА ДДС.КАКВА Е КОНТИРОВКАТА ПРИ ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ НА ТЕЗИ СТОКИ( ПРОТОКОЛ ПО ЧЛ.117)?
304/  С-КА?
ЧАСТ ОТ ТЕЗИ СТОКИ ИЗПРАЩАМЕ В ТУРЦИЯ- КАТО ПОСРЕДНИК В ОПЕРАЦИЯТА . КАКВА  ФАКТУРА ИЗДАВАМЕ ЗА ТЕЗИ СТОКИ?

Често допускани грешки при декларирането на вътреобщностни придобивания в дневник покупки са:

- Отразяване на осъщественото вътреобщностно придобиване, чрез включването на фактурата, издадена от чуждестранния контрагент в дневник покупки.Фактурата, издадена от търговеца от друга държава членка на ЕС на българския търговец по повод вътреобщностната сделка, не съдържа размер на данъка и не следва да се отразява в отчетните регистри. В съответствие със ЗДДС, получателят по фактурата изготвя протокол с указаните в закона задължителни реквизити. Декларирането на вътреобщностно придобиване става чрез запис на документ в дневник продажби с код (09), а не с код (01).

В тази връзка аз фактурата я осчетоводявам Дт304/ Кт 401 в левова развностойност без да се включва в дневниците по ДДС.

С самия протокол по чл.117 осчетоводявам / изпозлавам сметка 999 / :

Покукпи -
 Д-т 999 – 1000 лева
Д-т 4531 – 200 лева
---------------------------
К-т 999 – 1200 лева

Продажби -
Д-т 999 – 1200 лева
----------------------------
К-т 999 – 1000 лева
К-т 4532 – 200 лева