Наем

irenabrili, огромно благодаря за разяснението!
Чисто счетоводно как трябва да се отрази?Къде отива сумата от с-ка 602?

Т.е. за физическото лице /наемодателя/ това ще е доход за 2014 година, нищо че се отнася за 2013?

Сумата от 602 с-ка си отива във финансовия резултат Разходът за наем е един съвсем признат счетоводно разход и го отразявате съгласно възприетата счетоводна политика. Друг е въпросът, че според ЗКПО този разход не се признава за данъчни цели, но е дадена възможност в последствие да бъде признат за данъчни цели. Появява се данъчна временна разлика, която намира отражение в актив по отсрочени данъци. С данъчния ефект за периода следва да се увеличи счетоводната печалба, респективно да се намали счетоводната загуба.

По принцип осчетоводяването на финансовия резултат е регламентирано в СС-12. Там е записано, че активи по отсрочени данъци се признават, ако има вероятност в следващия период да се генерира печалба, която да се намали при обратното проявление на намаляемата разлика. Ако няма такава вероятност, отчитате данъчната разлика като постоянна. В баланса отсрочените активи и пасиви се представят в отделна група.

Съставих Ви един прост пример със следните допускания: Наемът е 100 лв. на месец; платен е само в януари; имате само приход от други продажби (колкото да формираме печалба); за останалите месеци наемът е начислен, но не е платен.
Прикачам файл със записванията и отражението в отчета.

Здравейте,

Като ЕТ Вие отчитате разходи в съответствие със ЗКПО, а там е казано:
Чл. 10. (1) Счетоводен разход се признава за данъчни цели, когато е документално обоснован чрез първичен счетоводен документ по смисъла на Закона за счетоводството, отразяващ вярно стопанската операция.

След като имате квитанция от собственика, не виждам пречка да отчетете разхода.

PolinaG, честно казано не съм убедена, че не са длъжни да издадат фактура, но пък някак не ми изглежда редно да се префактурира такса, която изобщо не се фактурира от принципала.

PolinaG, честно казано не съм убедена, че не са длъжни да издадат фактура, но пък някак не ми изглежда редно да се префактурира такса, която изобщо не се фактурира от принципала.

Аз префактурирам ел. енергия и такса смет също я вписвам във фактурата, което е грешно ли?

В моя случай аз не съм по ддс.

 http://accountantbg.com/letter/stanovishche-izkh-94-b-117-data-08112011-god-danchno-tretirane-na-taksa-za-bitovi-otpadtsi-pr

 

С благодарности към delphine за публикуваните становища.
Основният извод е, че с таксата смет се увеличава цената на наемния договор и в този случай се начислява ДДС. Зависи дали това оскъпяване е изгодно на наемателя.