Брак ДМА и ГДД

28.01.2014, 15:33 13482 13
0 Потребители и 1 Гост преглежда(т) този раздел.

28.01.2014, 15:33
Публикации: 365 / 6
Здравейте, при брак на ДМА-в ГДД-какво отражение намира това? в увел и намаления-по коя точка?
#1 | 28.01.2014, 15:57
Публикации: 6317 / 1026
Разходите за брак са непризнати за данъчни цели:
Скрит текст :
Като такива формират данъчна постоянна разлика, с която ФР се преобразува в увеличение.
     
Скрит текст :
Да, и прочетете дали следва да направите корекция по чл. 79 от ЗДДС.
#2 | 28.01.2014, 17:20
Публикации: 9543 / 1623
" чл.28 (2) Не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси и брак на материални запаси."

Този текст визира непризнаването за данъчни цели на брака на материални запаси. Бракът на ДМА е данъчно-признат разход , мисля.  :smile1:
#3 | 28.01.2014, 17:30
Публикации: 9543 / 1623
Здравейте, при брак на ДМА-в ГДД-какво отражение намира това? в увел и намаления-по коя точка?



Не преобразувате финансовия резултат !
#4 | 30.01.2014, 14:08
Публикации: 46 / 1
Бракът на ДМА се коригира чрез балансовите стойности по САП и ДАП и съответно не се коригира още веднъж
#5 | 30.01.2014, 15:06
Публикации: 308 / 8
Чл. 66. (1) ЗКПО Когато активът се отписва от счетоводния амортизационен план, при определяне на данъчния финансов резултат счетоводният финансов резултат се увеличава със счетоводната балансова стойност на актива.
(2) Когато активът се отписва от данъчния амортизационен план, при определяне на данъчния финансов резултат счетоводният финансов резултат се намалява с данъчната стойност на актива.
#6 | 30.01.2014, 15:41
Публикации: 1873 / 376
Само ако не са изхабени ще намерят място по чл.66 ал.1 и ал.2 в ГДД. А когато няма разлика в счетоводната и дъначната стойност на актива, то няма отражение и в ъв финансовия резултат това посочване.
#7 | 28.02.2018, 14:51
Публикации: 246 / 7
Здравейте! Може ли малко помощ при осчетоводяването и данъчното отразяване на липсата на актив поради кражба. Не е ползван данъчен кредит. Първо:
Отписване на натрупаната амортизация 2415/205 - с натрупаната до момента амортизация;
Отписване на актива и начисляване на извънреден разход 699/205 - с остатъчната стойност.
Начисляване на застрахователното обезщетение 503/799 - цялата стойност;

Преобразуване на финансовия резултат:
В увеличение - 1) остатъчната стойност по 699;
В намаление: - 2) напризнатите приходи от липса на актива до размера на разходите.
Следователно преобразувам финансовия резултат в увеличение и намаление с една и съща сума.
Относно отписването на актива от счетоводния и данъчния амортизационен план нещо посочва ли се в ГДД по чл.50 в посока увеличение и намаление? В случая сумата е една и съща отново и съвпада с остатъчната стойност.
Благодаря!
#8 | 28.02.2018, 15:28
Публикации: 9543 / 1623
Относно отписването на актива от счетоводния и данъчния амортизационен план нещо посочва ли се в ГДД по чл.50 в посока увеличение и намаление?

Преобразуваш в увеличение "Счетоводна балансова стойност на отписаните активи от счетоводния амортизационен план " и в намаление "Данъчна балансова стойност на отписаните активи от данъчния амортизационен план " .

Иначе другото е ОК. Аз не ползвам обаче извънредни разходи - осчетоводявам в 609.
#9 | 28.02.2018, 15:34
Публикации: 246 / 7
Преобразуваш в увеличение "Счетоводна балансова стойност на отписаните активи от счетоводния амортизационен план " и в намаление "Данъчна балансова стойност на отписаните активи от данъчния амортизационен план " .

Иначе другото е ОК. Аз не ползвам обаче извънредни разходи - осчетоводявам в 609.
Благодаря за бързия отговор!
Това означава, че една и съща сума ще присъства 2 пъти в увеличение и 2 пъти в намаление на ФР и това ме притесни в случая.
Иначе някъде бях видял, че се ползва 699 и 799 за разходите и приходите в такава ситуация. Не мисля, че ще е проблем :)
#10 | 28.02.2018, 15:49
Публикации: 9543 / 1623
СС 8
4.3. Като извънредни статии се представят:
а) балансовата стойност на принудително отчуждените активи;
б) балансовата стойност на отписаните активи и пасиви вследствие на природни и други бедствия;
в) сумата на получените застрахователни обезщетения.

Това ми е логиката за 699/609.
Иначе да, два пъти в увеличение и два пъти в намаление една и съща сума, но с различна характеристика на причините за това. :smile1:
#11 | 28.02.2018, 17:06
Публикации: 246 / 7
СС 8
4.3. Като извънредни статии се представят:
а) балансовата стойност на принудително отчуждените активи;
б) балансовата стойност на отписаните активи и пасиви вследствие на природни и други бедствия;
в) сумата на получените застрахователни обезщетения.

Това ми е логиката за 699/609.
Иначе да, два пъти в увеличение и два пъти в намаление една и съща сума, но с различна характеристика на причините за това. :smile1:
Благодаря Ви :) Хубава вечер!
#12 | 03.01.2019, 21:05
Публикации: 42 / 0
Здравейте! Не ми стана ясно за бракуването на ДМА, понеже в текста пише (ще цитирам):
Непризнати разходи от липси и брак
     чл. 28. (1) Не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси на дълготрайни и краткотрайни активи, с изключение на произтичащите от непреодолима сила.
          (2) Не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси и брак на материални запаси.

Затова ще си позволя да попитам - когато един ДМА все още не е напълно амортизиран, изтекли са 5 години от закупуването му и сме решили да го бракуваме, разходите за брак признават ли се за данъчни цели?
         
#13 | 04.01.2019, 11:26
Публикации: 6317 / 1026
Здравейте,
За отписване на ДМА трябва да прочетете други текстове:
Скрит текст :
В момента тук са: 0 Потребители и 1 Гост
Пълен достъп в КиК Инфо
За 7,99 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
група с над 25 000 членове