Здравейте,имам проблем с решаването на тези задачи по ДОД и не мога да ги разбера. Моля за помощ за да ги разбера и да знам как да си ги обяснявам.
1.Предприятие „А”, има задължения за 30 720 лв. с изтекъл давностен срок 5 години и
вземане за 35 247 лв. с изтекъл давностен срок 5 години точно през 2024 година. И за
двете суми не са взети счетоводни операции. Как трябва да се отразят в декларацията
по чл. 92 за 2024 г. тези суми?
2. През 2023 година „Винил” ЕООД завършва със счетоводна загуба в размер на 80 хил.
лева и данъчна загуба 30 хил. лева. През 2024 година завършва със счетоводна печалба
120 хил. лева. Каква сума ще приспадне предприятието при попълване на годишната си
данъчна дакларация по чл. 92 от ЗКПО за 2024 година, приспадайки загубата си?
3. Българско дружество, регистрирано по ЗДДС внася стоки от Германия, които продава
на териотрията на България и начислява 20 % ДДС при тяхната продажба. Какъв е
приложимия режим за начисляване на ДДС за тази доставка?
а) това е ВОП и българската фирма е длъжна да се самообложи с издаване на протокол
по чл. 117 от ЗДДС, който да включи в дневника за продажбите си по ДДС;
б) това е тристранна операция и българската фирма е длъжна да се самообложи с
издаване на протокол по чл. 117 от ЗДДС, който да включи в дневника за продажбите си
по ДДС;
в) това е ВОП и българската фирма е длъжна да се самообложи с издаване на протокол
по чл. 117 от ЗДДС, който да включи в дневника за покупките си по ДДС;
4. ЕООД е придобило недвижим имот през 2024 г. Сградата е въведена в експлоатация през
2012 г. При покупката на имота фирмата не е ползвала данъчен кредит. Направен е
ремонт на сградата и е ползван данъчен кредит за материалите на стойност 200 000 лв.
Сега дружеството иска да продаде сградата на свързано лице на стойността на данъчната
оценка, която е много по-ниска от балансовата й стойност. Към сградата има и 680 кв.м
земя.
а) Може ли да се продава актив на стойност по-ниска от балансовата?
б) Възможно ли е да се извърши сделка за продажбата на земята към имота като
освободена доставка, а да се начисли ДДС само на сградата?
в) Ако продавачът избере да продаде сградата като освободена доставка по ЗДДС,
трябва ли да направи корекция на ползвания данъчен кредит и в какъв размер?
5. През 2022 г. дружество „Н” има начислени задължения за наем към ФЛ, които не са
изплатени. Счетоводният финансов резултат за 2022 г е увеличен със сумата на
неизплатените наеми за данъчни цели. През 2024 г. изтича давностния срок на тези
задължения и трябва да се отпишат, като съответно ще възникне счетоводен приход. Има
ли право дружеството да намали данъчния финансов резултат за 2024г. с тези приходи?