Заплати и осигуровки м.12/2016 осчетоводени на 25,01,2017

Здравейте колеги,
Моля споделете знания и практика по проблем:
"Колега " е осчетоводил разходите за заплата и осигуровки за месец декември 2016 в месец януари 2017г., с дата 25,01,2017. Датата не е случайна! Това е крайният срок за подаване декларация 1 и 6  Погледнах 2016 - там има 12 операции за заплати и осигуровки, по една за всеки месец. Но  в януари 2016 е осчетоводена декемврийската заплата за 2015, с дата 25,01,2016, а в м. декември 2016 е осчетоводена заплата и осигуровки за м. ноември 2016. Ясно е че "колегата" не прави разлика между  дата на начисляване и краен срок за подаване на декл.1 и 6 в НАП. "Колегата" не разбира че приходите и разходите следва да се осчетоводяват в периода в който са възниклали. Как да се справя с разхода за заплати и осигуровки от минал период, осчетоводени в 2017?

Благодаря Делфин!
Взех следните решения:
1. Счетоводно третиране на проблема : представям го като Неразпределена печалба от минали години,  съгласно стандарт 8 или го оставям като текущ разход. Представянето по стабдарт 8 или текущ разход зависи от сумата на грешката и как тя влияе на вече оповестената печалба за 2016 ( и декларирана печалба по чл. 92 ЗКПО).
2. Данъчно третиране: посочване на разхода в увеличение на финансовия резултат, съгласно чл.75 ал.7 ЗКПО.

Благодаря за уточнението. Аз така мислех, но никаде от текста ми не личи.
Приятен ден!