Здравейте,
От въпроса мога да предположа с достатъчна степен на вероятност, че не е имало договаряне с наемодателя за извършване на тези ремонтни дейности и те не са платени за сметка на наема. Тоест Вие сега извършвате безвъзмездна доставка към Вашия наемодател.
Виждам, че сте отчели разхода като ремонт, а не като подобрение, което не е било добре обмислено по мое мнение. В параграфи 31 и 32 от ДР на ЗДДС са дадени определенията за "ремонт" и "подобрение" и те не са обвързани със стойностния праг на активите.
Скрит текст :
31. "Ремонт" е дейността по извършването на последващи разходи, свързани с отделен актив, които не водят до икономическа изгода над тази от първоначално оценената стандартна ефективност на този актив.
32. (Доп. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) "Подобрение" е дейността по извършването на последващи разходи, свързани с отделен актив, които водят до икономическа изгода над тази от първоначално оценената стандартна ефективност на този актив. Създаването на нов актив от държател/ползвател на наетия или предоставен за ползване актив се приравнява на подобрение.
Когато в процеса на извършване на подобрение има и някакво количество чисто ремонтни работи, например боядисване, се прилага общото правило на чл. 128 от ЗДДС за "съпътстващите" разходи и целият разход се отчита като подобрение. Завежда се като дълготраен нематериален актив. Начислява се амортизация, която обикновено е съобразена със срока на наемния договор, но не може да превиши 33% за данъчни цели.
От гл.т. на ЗДДС, за разходите за подобрение, което наемателят осъществява за своя сметка, имате право на пълен данъчен кредит. Когато, обаче, върнете актива на наемодателя, извършвате облагаема доставкана датата на връщане съгласно чл. 25, ал. 3, т. 6 от ЗДДС. Данъчната осонва на тази доставка се определя съгласно последното изречение на чл. 27, ал. 2, която е много дълга, и гласи:
"Данъчната основа на доставка на услуги по чл. 9, ал. 3, т. 3 е сумата от направените преки разходи за извършването им, намалена с разходи за изхабяване предвид обичайния икономически живот на подобрението, а ако не може да се установи сумата на преките разходи, данъчната основа е пазарната цена."
За начисления данък се съставя протокол по чл. 117.
Данъкът се отчита като разход, който е данъчно признат.
Вие сте подходили на парче, нямате заведено подобрение.
За ползван данъчен кредит за ремонт не се дължи възстановяване на същия.
Аспирационната система не можете да си вземете с Вас и най-добре издайте фактура на наемодателя за продажбата на това съоръжение с цена по договаряне и начислете ДДС. Пак няма да се правят корекции.