Липса на стоки и начилляване на ДДС

03.01.2020, 11:45 8761 6

03.01.2020, 11:45
Публикации: 150 / 4
Здравейте,
при проверка от НАП са установени липси на МЗ. които по счетоводни данни са налични в сметка 304. С протокол е начислено ДДС-то върху стойността на стоките. Сега в ГДД  следва  ли да увелича фин. резултат със стойността на тези стоки? Как да отразя това и в Баланса и ОПР-то?
#2 | 04.01.2020, 10:37
Публикации: 6403 / 1129
Здравейте,
Установената липса на стоки и начисленото с протокол ддс ще осчетоводите като други разходи.

Д-т 609
    к-т 304
    к-т 4532

И двата разхода са данъчно непризнати
Чл. 26. Не се признават за данъчни цели следните счетоводни разходи:
.....................
3. разход за начислен данък или ползван данъчен кредит по реда на Закона за данък върху добавената стойност, когато разходът от стопанската операция, с която е свързан данъкът върху добавената стойност, не е признат за данъчни цели;
Чл. 28. (1) Не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси на дълготрайни и краткотрайни активи, с изключение на произтичащите от непреодолима сила.
(2) Не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси и брак на материални запаси.

Със сумата ще увеличите финансовия резултат.

В ОПР ще се отрази целият разход в раздела за разходи, статия "други разходи"

В баланса ще намалите със сумата по 304 стойността на стоките в текущите (краткотрайните) активи.
#3 | 06.01.2020, 10:47
Публикации: 150 / 4
Огромно благодаря за подробното обяснение !!!
#4 | 06.01.2020, 10:53
Публикации: 150 / 4
С коя сума ще увелича фин. резултат
   - само със балансовата стойност на стоките
   - или и с начисленото ДДС
#5 | 06.01.2020, 11:28
Публикации: 11934 / 2174
С коя сума ще увелича фин. резултат
   - само със балансовата стойност на стоките
   - или и с начисленото ДДС

И с двете.
#6 | 11.02.2021, 19:43
Публикации: 5 / 0
Включва ли се протокола издаден от НАП в дневниците за продажби! Благодаря!
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група