Инвойс от САЩ за услуга

За услугата за нощувка не трябва да издавате протокол ,защото мястото на изпълнение на този вид услуги всързани с недвижим имот е там където се намира имота - чл. 21 ал.4 т.1 ЗДДС

За исложението , ако отговаряте на чл.21 ал.4 т.3 няма да съставяте протокол, мястото е там.

3. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) мястото, където фактически се провежда събитието - при доставка на услуга по осигуряване на достъп (срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент) до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития (включително панаири и изложби) и при съпътстващите достъпа услуги, когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице;

Ако не си прилагате общия члл.21 ал.2 и издавате протокол по чл.117 ЗДДС.

Чуждестранните фактури не се включват в дневниците по ДДС , по тях нямате право да искате ДДС кредит от България , а от съответната страна , в която е фирмата копто Ви е издала фактурата , във Вашия случай САЩ по  НАРЕДБА № H-9 ОТ 16 ДЕКЕМВРИ 2009 Г. ЗА ВЪЗСТАНОВЯВАНЕТО НА ДАНЪК ДДС .  Инвойса си го отразявате като разход в счетоводството Ви .

Ако имате издаден протокол , той вече се включва в дневниците по ДДС .

За услугата за нощувка не трябва да издавате протокол ,защото мястото на изпълнение на този вид услуги всързани с недвижим имот е там където се намира имота - чл. 21 ал.4 т.1 ЗДДС

За исложението , ако отговаряте на чл.21 ал.4 т.3 няма да съставяте протокол, мястото е там.

3. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) мястото, където фактически се провежда събитието - при доставка на услуга по осигуряване на достъп (срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент) до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития (включително панаири и изложби) и при съпътстващите достъпа услуги, когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице;

Ако не си прилагате общия члл.21 ал.2 и издавате протокол по чл.117 ЗДДС.

Alfa,  подкрепям мнението по отношение мястото на изпълнение  на получената услуга за нощувка.

Искам да обърна специално внимание по отношение на участието в изложението и определяне мястото на изпълнение.

Действително до края на 2010г при участие в изложение, когато получател на услугата е данъчно задължено лице, мястото на изпълнение е мястото, където се провежда изложението.

Ето и текста на чл.21, ал.4, т.3 преди изменението му през 2010 г:

4) Мястото на изпълнение при доставка на услуга е:
3. мястото, където фактически се извършва услугата при услугите, свързани с културни, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни мероприятия (като например панаири и изложби), включително дейността по организирането им;

А ето и новият текст, влизащ в сила от 01,01,2011г
3. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) мястото, където фактически се провежда събитието - при доставка на услуга по осигуряване на достъп (срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент) до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития (включително панаири и изложби) и при съпътстващите достъпа услуги, когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице;

Обърнете внимение, че в новата редакция  тексът "включително дейността по организирането им" липсва, а е добавено  "при доставка на услуга по осигуряване на достъп (срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент)" и "при съпътстващите достъпа услуги, когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице".

С тази промяна се определя, че  мястото на изпълнение е мястото на провеждане на събитието единствено и само за посетителите на описаните мероприятия, но не и за участниците в тях.

[/b]

Фирмата ще участва в изложение в САЩ, за което имаме инвойс за изложението и инвойс за нощувки. Въпросът ми е: Трябва ли да издадем протокол за сомоначисляване на ДДС, и по кой член от ЗДДС?

Jija,
за участниците в изложението, мястото на изпълнение се определя по правилата на чл.21, ал.2 и в конкретния случай то е в България. Данъкът е изискуем от получателя, съгласно чл.82, ал.2, т.3.
Издава се протокол по чл.117, като се включва  в дневника за продажби.
Можете да ползвате данъчен кредит, като включите  протокола в дневник покупки в същия месец или до 12 месеца след издаването му.
Ако в САЩ са ви начислили ДДС в инвойса, то трябва да  начислите ДДС върху цялата сума по инвойса.
По-горе alfa e обяснила какъв е начинът за възстановяване на платенто ДДС по инвойса.

За затова съм посочила в първия си коментар питащата хубаво да провери дали попада в чл.21 ал.4 т.3 , ако не да приложи чл.21 ал.2 и следователно да състави протокол за самоначисление на ДДС .

Здравейте!
Фирма, регистрирана преди няколко месеца,  се занимава с онлайн търговия. Има закупени стоки от САЩ, които са освободени с митническа декларация. С тези стоки обаче в отделен инвойс има декларирана услуга по обучение. Как следва да се отрази тази услуга? Отбелязвам, че фирмата не е регистрирана по ДДС.
Благодаря!